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某市区的甲房地产开发公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,销售自行开发的房地产项目,2016年7月发生如下经营业务: (1)将一套自行开发的房屋无偿赠送给乙公司,该房屋成本价为90万元,按照甲公司最近时期销售同类不动产的平均价格确定价值为111万元(包
某市区的甲房地产开发公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,销售自行开发的房地产项目,2016年7月发生如下经营业务: (1)将一套自行开发的房屋无偿赠送给乙公司,该房屋成本价为90万元,按照甲公司最近时期销售同类不动产的平均价格确定价值为111万元(包
admin
2017-11-30
35
问题
某市区的甲房地产开发公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,销售自行开发的房地产项目,2016年7月发生如下经营业务:
(1)将一套自行开发的房屋无偿赠送给乙公司,该房屋成本价为90万元,按照甲公司最近时期销售同类不动产的平均价格确定价值为111万元(包括销项税额)。
(2)采用直接收款交易方式销售已办理入住的商品房,取得含税销售房款39100万元。已开具增值税专用发票,销售建筑面积为49000平方米;该项目可供销售建筑面积为70000平方米,该项目支付土地出让金40000万元,已取得符合规定的有效凭证。
(3)采取预收款方式销售商品房,收到预收账款3330万元。
(4)销售《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前的住宅,办理入住并收款4200万元(含增值税),甲公司选择简易计税办法计税。
(5)购买一台机械设备,增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元。
(6)购入一处不动产作为办公楼自用,增值税专用发票注明的价款为2000万元,增值税税额为220万元。
(7)支付扩建房地产开发项目设计费636万元,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为36万元。
(8)以包工包料方式将某建筑工程项目公开招标,丙建筑公司中标承建该工程项目,工程结算价款为8325万元,取得增值税专用发票注明的价款为7500万元,增值税税额为825万元。
(其他相关资料:除明确说明采用简易计税办法计税的,均采用一般计税办法。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算甲公司销售已办理人住的商品房的销项税额。
选项
答案
甲公司销售已办理入住的商品房的销项税额: 销售额=(全部价款和价外费用一当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)。 当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款。 销项税额=(39100-40000×49000÷70000)÷(1+11%)×11%=1100(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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