首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务: (1)销售集成电路产品,开具增值税专用
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务: (1)销售集成电路产品,开具增值税专用
admin
2017-11-30
64
问题
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:
(1)销售集成电路产品,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)5月30日将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,租期至本年末,按合同收取当年含税租金收入70万元(该企业选择简易计税方法计税)。
(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60.33万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降到210万元(企业以公允价值核算)。
(其他相关资料:当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费应调增的应纳税所得额:60.33×60%=36.20(万元)>[7000+70/(1+5%)]×5‰=35.33(万元) 业务招待费应调增的应纳税所得额=60.33-35.33=25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/myXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。()
开征城市维护建设税的特定目的体现在其税款专门用于城市的公用事业和公共设施,因此,所有境内享受城市的公用事业和公共设施的纳税人,均应缴纳城市维护建设税。()
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下:(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税);(2)产品销售成本540万元;(3)销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;(4)
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位),2003年经营业务如下。(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建
中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时,即为取得收入,其收入额可以参照当时的市价计算。()
2006年10月,某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台,每台售价2500元(不含增值税,下同),另外每台洗衣机收取10元优质费,因商场当月付清全部货款,厂家给予了5%的销售折扣,并开具了红字发票;向外地分支机构发货100台,每台售价2500元用于销
某进出口公司从美国进口一批货物,该批货物的美国口岸离岸价格为500万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费用共计50万元;在采购过程中,向境外采购代理人支付佣金4万元,向卖方支付佣金5万元;为方便在境内使用,还向境外支付与该批
A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业,以软件产品开发、生产、销售为主要业务,2005年有关生产经营情况如下:(1)取得自行开发软件产品销售收入4000万元,买卖国债收益4万元,买卖股票净收入44万元,出口产品退还的增值税200万元
随机试题
关于系列基金,下列说法不正确的是()。
A.肾小球B.近球小体C.近球小管D.髓袢E.远曲小管和集合管原尿生成的部位是()
MDS国际预后积分系统评价患者预后的依据是
患者,男,26岁,厨师,前天突然于右侧口角出现一粟米样脓头,逐渐红肿扩大,触之根深坚硬,伴发热头痛,便秘,舌红苔黄脉数,诊为颜面疔疮,治宜
某厚层黏性土组成的冲积相地层,由于大量抽汲地下水引起大面积地面沉降。经20年观测,地面总沉降量为1250mm,从地面下深度60m处以下沉降观测标未发生沉降,在此期间,地下水位深度由地面下5m下降到地面下45m。试问:该黏性土地层的平均压缩模量E(MPa)最
某工程拟加固改造为商业仓库或生产车间后出租,由业主方负责改建支出和运营维护,或不改造直接出租,此A、B、C三个方案的基础数据见表2—1。折现率为10%,复利系数见表2—2,不考虑残值和改建所需工期。若A、B方案不变,不考虑环境成本、社会收益。C方案改
调查显示,自恢复高考以来,全国高考状元最钟情中国六星级大学,高考状元并不“超凡脱俗”,首选最赚钱的热门专业,如工商管理、经济学和电了信息学等,而冷门艰苦、低薪的专业鲜有状元问津。因此,社会对高考状元的职业普遍预期是:高考状元毕业后理所当然成为商界的“职场状
党的十八届三中全会进一步提出:创新社会治理,必须着眼于维护最广大人民根本利益,最大限度增加和谐因素,增强社会发展活力,提高社会治理水平,全面推进()
设y=y(x)是由方程y2+xy+x2+x=0所确定的满足y(一1)=1的隐函数,则=
Aproblemmorespecifictoschoolsthemselvesispervasivestudentpassivity—alackofactiveparticipationinlearning.Thispr
最新回复
(
0
)