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  3. 计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。 计算丙企业本月应纳营业税为(　　)元。

计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。 计算丙企业本月应纳营业税为(　　)元。

admin2009-02-15  50
问题 计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。
计算丙企业本月应纳营业税为(　　)元。
选项 A、1700
B、4350
C、2650
D、2610
答案B
解析 (1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税：进口设备应纳进口环节增值税=1000000×(1+15%)×17%=195500(元)
   销项税额=(1200000÷3+50×600)×17%=73100(元)
   进项税额=46700×17%+560000×17%=7939+95200=103139.00(元)
   甲企业应纳增值税=73100-103139=-30039(元)
   甲企业应纳营业税=(200000+300000)×5%+(30000+100000+30000 +20000)×20%+70000×5%
   =2.50+3.6+0.35
   =64500(元)
   (2)计算乙企业本月应纳增值税
   对某企业进行投资视同销售，组价=12000×30%×(1+10%)=3960(元)。
   销项税额=46700×17%+3960×17%=7939+673.2=8612.20(元)
   进项税额=12000×17%=2040(元)
   乙企业应纳增值税=8612.20-2040=6572.20(元)
   企业本月应纳增值税、营业税
   销项税额=[760500÷(1+17%)+16500]×17%=113305(元)
   进项税额=50×600×17%+87340+14500×7%=5100+87340+1015=93455(元)
   进项税转出=50×100×17%=850(元)
   丙企业应纳增值税=113305-(93455-850)=20700(元)
   丙企业应纳营业税=(34000+53000)×5%=4350(元)
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