首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下: (1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元
甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下: (1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元
admin
2021-03-17
76
问题
甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下:
(1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。
(2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元,第二季度1800万元,第三季度750万元,第四季度750万元。
(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元,预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金,另外1/3于下一个季度收回。
(4)采购番茄原料预计支出912万元,第一季度需要预付50%,第二季度支付剩余的款项。
(5)直接人工费用预计发生880万元,于第二季度支付。
(6)付现的制造费用第二季度发生850万元,其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。
(7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。
(8)全年预计所得税160万元,分4个季度预交,每季度支付40万元。
(9)公司计划在下半年安装一条新的生产线,第三季度、第四季度各支付设备款
00万元。
(10)期初现金余额为15万元,没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为80%,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生。
要求:
请根据上述资料,为甲公司编制资金预算。
选项
答案
[*] 说明: (1)假设第二季度借款金额为A,则有:一857+A—A×2%>10 解得:A>884.69 因为A必须是5万元的整数倍,所以A=885万元,即第二季度向银行借款885 万元。 第二季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元) 第二季度期末现金余额=一857+885—17.7=10.30(万元) (2)假设第三季度还款金额为B,则:620.3一B一17.7>10 解得:B<592.6 由于B必须是5万元的整数,B=590万元,所以第三季度归还银行借款590万元。 第三季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元) 第三季度期末现金余额=620.3—590—17.7=12.60(万元) (3)第四季度支付借款利息=(885—590)×2%=5.9(万元) 假设第四季度还款为C,则:272.6一C一5.9>10 解得:C<256.7 由于C必须是5万元的整数,所以C=255万元,所以第四季度归还银行借款255万元。 第四季度支付借款利息5.90万元 第四季度期末现金余额=272.6—255—5.9=11.7(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/n5J0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列财务绩效评价指标中,属于评价企业盈利能力基本指标的是()。
采用销售百分比法预测外部融资需要量时,应将预测期自发产生的经营性负债增加额作为外部筹资的一部分。()
下列各项成本差异中,通常不属于生产部门责任的有()。
某公司投资100万元购买一台无需安装的设备,投产后每年增加营业收入48万元,增加付现成本13万元,预计项目寿命为5年,按直线法计提折旧,期满无残值。该公司适用25%的所得税税率,项目的资本成本为10%,则下列表述中正确的有()。已知(P/A,10%,4
甲公司2017年5月25日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房,随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%,同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。这种租赁方式是()。
下列各项中,其计算结果等于项目投资方案年金净流量的是()。
批次作业的成本与产品的批次数量成正比,与每批中单位产品的数量无关。()
某公司原有资本700万元,其中债务资本200万元(每年负担利息24万元),普通股资本500万元(发行普通股10万股,每股面值50元)。由于扩大业务,需追加筹资300万元,假设没有筹资费用,适用的企业所得税税率为25%。其筹资方案有三个:方案一:全部按
经济危机时期,由于企业经营环境恶化、销售下降,企业应当逐步降低债务水平,以减少破产风险。()
在财务管理中,以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法称为因素分析法。()
随机试题
异基因造血干细胞移植成活的标志不包括
患者,男,78岁,近日来出门后不识回家的路,把衣服当裤子穿,把裤子当衣服穿,丢三落四,经常忘记当前发生的事情。与该疾病治疗相关的药物中,哪项除外()。
依据《土地管理法》第六十一条的规定,乡(镇)村公共设施、公益事业建设需要用地,必须依法(),并按规定的批准权限取得批准。
遇水放出易燃气体的物质分为()级。
下列()业务的处理符合权责发生制。
在复效条款中,如果失效6~12个月内申请复效,投保人需()
齐鲁最大佛窟位于()
AnewretailphenomenonfromJapanwhichallowscustomerstowalkawaywithfreeproductsistolaunchinBritain.Fromtomorrow
【B1】【B3】
Rearrangethemuddledlettersincapitalstomakeaproperword.Theanswerwillcompletethesentencesensibly.Example:ABEZA
最新回复
(
0
)