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甲公司和乙公司2019年有关交易或事项如下: (1)2019年1月1日甲公司在其母公司处取得乙公司70%股权,支付价款1050万元。取得投资日,乙公司净资产账面价值为2000万元,公允价值为2300万元,差额为一项固定资产,该固定资产尚可使用5年,预计净残
甲公司和乙公司2019年有关交易或事项如下: (1)2019年1月1日甲公司在其母公司处取得乙公司70%股权,支付价款1050万元。取得投资日,乙公司净资产账面价值为2000万元,公允价值为2300万元,差额为一项固定资产,该固定资产尚可使用5年,预计净残
admin
2021-10-29
20
问题
甲公司和乙公司2019年有关交易或事项如下:
(1)2019年1月1日甲公司在其母公司处取得乙公司70%股权,支付价款1050万元。取得投资日,乙公司净资产账面价值为2000万元,公允价值为2300万元,差额为一项固定资产,该固定资产尚可使用5年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2019年乙公司实现净利润1200万元,确认可重分类进损益的其他综合收益200万元。
(2)2019年7月1日,乙公司从甲公司购入一批存货。该批存货在甲公司账上的价值为200万元,售价为300万元,当年该批存货对外出售了60%。
(3)2019年年末甲公司应收乙公司500万元账款,甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备,假定该应收账款期初余额为450万元。
假设:甲公司与乙公司采用相同的会计政策和会计年度,所得税税率为25%。不考虑其他因素。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2019年年末应抵销“信用减值损失”的金额为( )万元。
选项
A、2.50
B、22.50
C、25.00
D、20.50
答案
A
解析
应抵销“信用减值损失”的金额=(500-450)×5%=2.5(万元)。
借:应付账款 500
贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 25
贷:未分配利润——年初 22.5
信用减值损失 2.5
借:未分配利润——年初 5.625
所得税费用 0.625
贷:递延所得税资产 6.25
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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