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某企业为增值税一般纳税人,2014年购人生产用原材料A一批,取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元,税额1700元。购入健身设备一批,用于集体福利,取得的增值税专用发票一张,注明的价款为10000元,税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业
某企业为增值税一般纳税人,2014年购人生产用原材料A一批,取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元,税额1700元。购入健身设备一批,用于集体福利,取得的增值税专用发票一张,注明的价款为10000元,税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业
admin
2022-10-11
18
问题
某企业为增值税一般纳税人,2014年购人生产用原材料A一批,取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元,税额1700元。购入健身设备一批,用于集体福利,取得的增值税专用发票一张,注明的价款为10000元,税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%,企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是( )。
选项
A、借:原材料 10000
应付职工薪酬——职工福利费 11700
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 23400
B、借:原材料 10000
应付职工薪酬一职工福利费 10000
应交税费一应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
C、借:原材料 10000
应交税费一应交增值税(进项税额) 1700
管理费用 11700
贷:银行存款 23400
D、借:原材料 10000
管理费用 10000
应交税费一应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
答案
A
解析
企业购进生产用原材料,可以依法抵扣进项税额,集体福利用设备,不得抵扣进项税额,应当价税合计计入职工福利费开支中。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nE4g777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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