视讯电器商场为增值税一般纳税人。2007年3月发生如下经济业务: (1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。 (3)代销一批数码相机,按含税销售总额的

admin2014-09-04 43

问题视讯电器商场为增值税一般纳税人。2007年3月发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付,购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售额为163800元。已知:该商场上月末抵扣进项税额6110元,增值税适用税率为17%。
要求:
(1)计算该商场3月份的销项税额,进项税额、应纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?

选项

答案(1)计算当期应纳税额: 当期进项税额=(800×50+600×100)×17%=17000(元) 当期销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元) 当期应纳税额=133110-17000-6110=110000(元) (2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定,从事货物的生产、批发或者零售的企业,发生混合销售行为,视同销售货物,应当一并征收增值税。

解析

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下列关于期权投资策略的表述中，不正确的有()。

A公司采用配股的方式进行融资。以公司2019年12月31日总股数5000万股为基数，拟每10股配2股。配股价格为配股说明书公布前20个交易日公司股票交易均价15元／股的80％，则下列表述正确的有()。

甲股票当前市价20元，市场上有以该股票为标的资产的看涨期权和看跌期权，执行价格均为18元。下列说法中，正确的有()。

下列有关平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别的说法中，正确的有()。

股票的销售方式有自行销售和委托销售两种方式，下列关于自行销售方式的表述中正确的有()。

下列关于财务管理内容的相关表述中，正确的有()。

某企业经批准溢价发行优先股股票，根据金融工具准则分类为权益工具，每股面值100元，发行价格110元，发行费用率和年股息率分别为5％和9％，每半年支付一次股利，所得税税率为25％，则优先股资本成本为()。

甲为某合伙企业的合伙人，甲欠乙人民币10万元，无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从该合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以采取的行为是(　　)。

党的十九大报告指出，发展是解决我国一切问题的基础和关键，发展必须是科学发展，必须坚定不移贯彻()的发展理念。

某精馏塔的塔顶表压为3atm，此精馏塔是()。

标志着民盟站到了新民主主义革命的立场上来的是()

Tobeagoodteacher,youneedsomeofthegiftsofagoodactor:youmustbeableto【C1】______theattentionandinterestofyou

如果关于x的一元二次方程x2一2(1一m)x+m2=O的两个实数根为α，β，则α+β的取值范围是()。

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Maybeunemploymentisn’tsobadafterall.Anewstudysaysthathavingademanding,unstableandthanklessjobmaymakeyoueve

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经济法

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下列关于期权投资策略的表述中，不正确的有()。

A公司采用配股的方式进行融资。以公司2019年12月31日总股数5000万股为基数，拟每10股配2股。配股价格为配股说明书公布前20个交易日公司股票交易均价15元／股的80％，则下列表述正确的有()。

甲股票当前市价20元，市场上有以该股票为标的资产的看涨期权和看跌期权，执行价格均为18元。下列说法中，正确的有()。

下列有关平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别的说法中，正确的有()。

股票的销售方式有自行销售和委托销售两种方式，下列关于自行销售方式的表述中正确的有()。

下列关于财务管理内容的相关表述中，正确的有()。

某企业经批准溢价发行优先股股票，根据金融工具准则分类为权益工具，每股面值100元，发行价格110元，发行费用率和年股息率分别为5％和9％，每半年支付一次股利，所得税税率为25％，则优先股资本成本为()。

甲为某合伙企业的合伙人，甲欠乙人民币10万元，无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从该合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以采取的行为是( )。

党的十九大报告指出，发展是解决我国一切问题的基础和关键，发展必须是科学发展，必须坚定不移贯彻()的发展理念。

某精馏塔的塔顶表压为3atm，此精馏塔是()。

标志着民盟站到了新民主主义革命的立场上来的是()

Tobeagoodteacher,youneedsomeofthegiftsofagoodactor:youmustbeableto【C1】______theattentionandinterestofyou

如果关于x的一元二次方程x2一2(1一m)x+m2=O的两个实数根为α，β，则α+β的取值范围是()。

Although the bulk of industry resources and energies have focused on developing the fastest(11)or slickest(12), more and more mi

Maybeunemploymentisn’tsobadafterall.Anewstudysaysthathavingademanding,unstableandthanklessjobmaymakeyoueve

Housingofficialssaythatlatelytheyarenoticingsomethingdifferent:Studentsseemtolackthewill,andskill,toaddresst

甲为某合伙企业的合伙人，甲欠乙人民币10万元，无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从该合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以采取的行为是(　　)。

Although　the　bulk　of　industry　resources　and　energies　have　focused　on　developing　the　fastest(11)or　slickest(12),　more　and　more　mi