某市广播电视公司，属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立，2018年度相关生产经营业务如下： (1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。 (2)全年营业

admin2019-09-04 50

问题某市广播电视公司，属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立，2018年度相关生产经营业务如下：
  (1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。
  (2)全年营业成本为330万元。
  (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
  (4)管理费用共计90万元，其中业务招待费60万元。
  (5)销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
  (6)营业外支出共计列支17．73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，税收滞纳金2．73万元。
  (7)税金及附加28．03万元。
  (8)上年广告宣传费超支20万元。
  (9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元，拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年的应纳税所得额。

选项

答案国债利息收入和对境内非上市居民企业的直接投资取得的投资收益免税。企业当年的应纳税所得额=221．04－10－46．8＋10＋56．4－20＋7．73=218．37(万元)。

解析

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