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甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克/升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元，桶，最高出厂价格不含增值税100元／桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元/桶，最高出厂价格不含增值税130元/

admin2022-08-29  14
问题 甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克/升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元，桶，最高出厂价格不含增值税100元／桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元/桶，最高出厂价格不含增值税130元/桶。2021年1月发生下列业务：
(1)外购原材料并支付运费，取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额6.5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。
(2)将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额7.8万元。
(3)将白产A涂料200桶用于车间修缮；将自产A涂料500桶换取一批生产工具。上述业务未互开发票。
(4)受乙企业委托订制一批带有乙企业标识的B涂料300桶，乙企业提供主要材料成本2万元并支付不含税加工费1万元。
(其他相关资料：涂料消费税税率为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
甲厂应缴纳的增值税。
选项
答案销项税： 业务(2)：7.8万元 业务(3)：500×100／10000×13％=0.65(万元) 自产产品用于本厂车间修缮(增值税应税项目)不视同销售。 业务(4)：1×13％=0.13(万元) 增值税销项税合计=7.8+0.65+0.13=8.58(万元) 甲厂应纳增值税=8.58-6.5-0.09=1.99(万元)。
解析
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