2022年2月，某增值税一般纳税人将2021年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，净值率91％，则应作进项税额转出( )万元。

admin2022-08-29 63

问题 2022年2月，某增值税一般纳税人将2021年4月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，净值率91％，则应作进项税额转出( )万元。

选项 A、0
B、23.66
C、18.20
D、26.00

答案B

解析应在改变用途的当月作进项税额转出=200×91％×13％=23.66(万元)。

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