李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667．5万元，其中包含国

admin2021-09-29 47

问题李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。
假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
(1)甲公司会计利润667．5万元，其中包含国债利息收入10万元，从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2 800元，专项附加扣除1 500元，另外王某2019年2月从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是( )元。

选项 A、261
B、522
C、1 410
D、6 661

答案A

解析 1月甲公司预扣预缴王某个人所得税=(18 000－5 000－2 800－1 500)×3％=261(元)2月甲公司预扣预缴王某个人所得税=(18 000×2－5 000×2－2 800×2－1 500×2)×3％一261=261(元)

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税法二

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该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元。

雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税为()元。

纳税人购置新建商品房，自(　　)起，计征房产税。

凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应(　　)。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的管理费用为()万元。(包括财产税)

下列单位中不属于企业所得税纳税人的是()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

下列建筑物中，应缴纳房产税的是()。

下列关于网络广告媒体说法正确的有()

班固用“感于哀乐，缘事而发”评价_________民歌的现实主义精神。

初发传染病已转入恢复期，而初发病的症状再度出现，称为（）

作用持续时间最短的镇痛药是

工业炉砌筑中隔热性耐火材料的主要作用是（）。

凡是我国境内自然人和境外法人都可以开立B股账户。()

不适宜作为考核利润中心负责人业绩指标的是()。

《个人独资企业法》中的投资人，既包括中国公民，也包括外国公民。()

税法二

税务师职业资格

该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元。

雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税为()元。

纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。

凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应( )。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的管理费用为()万元。(包括财产税)

下列单位中不属于企业所得税纳税人的是()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有( )。

下列建筑物中，应缴纳房产税的是()。

下列关于网络广告媒体说法正确的有()

班固用“感于哀乐，缘事而发”评价_________民歌的现实主义精神。

初发传染病已转入恢复期，而初发病的症状再度出现，称为（）

作用持续时间最短的镇痛药是

工业炉砌筑中隔热性耐火材料的主要作用是（）。

凡是我国境内自然人和境外法人都可以开立B股账户。()

不适宜作为考核利润中心负责人业绩指标的是()。

《个人独资企业法》中的投资人，既包括中国公民，也包括外国公民。()

纳税人购置新建商品房，自(　　)起，计征房产税。

凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应(　　)。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。