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  3. 李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。 假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667．5万元，其中包含国

李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。 假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： (1)甲公司会计利润667．5万元，其中包含国

admin2021-09-29  28
问题 李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25％。
假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
(1)甲公司会计利润667．5万元，其中包含国债利息收入10万元，从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2 800元，专项附加扣除1 500元，另外王某2019年2月从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是(          )元。
选项 A、261
B、522
C、1 410
D、6 661
答案A
解析 1月甲公司预扣预缴王某个人所得税=(18 000－5 000－2 800－1 500)×3％=261(元)2月甲公司预扣预缴王某个人所得税=(18 000×2－5 000×2－2 800×2－1 500×2)×3％一261=261(元)
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