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某企业2007年1月向税务机关申报2006年度的应纳税所得额(利润总额)35万元。经税务机关核定,企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困
某企业2007年1月向税务机关申报2006年度的应纳税所得额(利润总额)35万元。经税务机关核定,企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困
admin
2009-03-25
49
问题
某企业2007年1月向税务机关申报2006年度的应纳税所得额(利润总额)35万元。经税务机关核定,企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业全年平均职工人数50人,全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元,并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,并假设从1月1日起当地政府规定人均月计税工资标准为1600元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):
选项
A、39.75
B、36.75
C、35
D、60.75
答案
D
解析
工资及三费应调增数额=(106+2.12+14.84+1.59)-1600×50×12÷10000×1.175=11.75(万元)
纳税调整后所得额=35+3+5+6+11.75=60.75(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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