首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2009年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违约支付银行罚息5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为15万元,当年提取了产品质量担保费25万元,当年支付了
甲公司2009年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违约支付银行罚息5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为15万元,当年提取了产品质量担保费25万元,当年支付了
admin
2020-05-14
27
问题
甲公司2009年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违约支付银行罚息5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为15万元,当年提取了产品质量担保费25万元,当年支付了5万元的产品质量担保费。甲公司2009年净利润为( )万元。
选项
A、121.25
B、125
C、330
D、380
答案
D
解析
①预计负债的年初账面余额为15万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异15万元;年末账面余额=15+25-5=35(万元),计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异35万元。②当年递延所得税资产借方发生额=35×25%-15×25%=5(万元)。③当年应交所得税额=(500+10-30+25-5)×25%=125(万元)。④当年所得税费用=125-5=120(万元)。⑤当年净利润=500-120=380(万元)。注意银行罚息可以税前扣除,不需要纳税调整。或者:当年所得税费用=(500+10-30)×25%=12
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/noL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
以修改其他债务条件进行债务重组涉及的或有应付金额在以后期间没有发生的,债务人应当冲销前期已确认的预计负债,同时冲减营业外支出。()
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2014年及以后进行了一系列投资和资本运作。(1)甲公司于2014年4月20日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,以乙公司2014年6月1日经评
非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的,换出资产公允价值与其账面价值的差额,会计处理正确的有()。
不考虑其他因素,下列交易中属于非货币性资产交换的有()。
企业已计提跌价准备的存货在结转销售成本时,应一并结转相关的存货跌价准备。()
下列项目中,应计入企业存货成本的有()。
A公司为房地产开发企业.与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下:(1)2015年1月10日,A公司购入一宗土地使用权及地上建筑物,总价歉为16000万元,其中土地使用权的公允价值为10000万元,地上建筑物的公允价值为6000万元,上述土地使用
2015年9月30日,甲公司自行研发的某项非专利技术达到预定可使用状态,2015年累计研究支出为80万元,2015年累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元),但使用寿命不能合理确定。2015年12月31日,该项非专利技术的可收回金额
甲公司按照规定自2015年开始执行《企业会计准则》,2015年1月1日.按照新的会计科日已进行了新旧科目的转换。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。税法规定,各项资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除.实际发生的资产减值
随机试题
分割原料必须符合食品卫生及原料等级的要求。()
在群体发展过程中,其震荡阶段的特点是()。
复原重置成本与更新重置成本之差为()
有关三腔气囊管压迫止血的护理不正确的是
2013年9月19日15时5分左右,由A建设公司总承包、B监理公司监理、C机电设备安装有限公司分包的某商店电梯安装工程发生一起安全事故。C公司一工人在吊装扶梯时,因起重葫芦带电而触电身亡。对相关责任单位和责任人处理如下:暂停C机电设备安装有限公司承接市属工
在路基工程常用的挡土墙类型中,()是我国目前最常用的一种挡土墙形式,多用浆砌片(块)石砌筑。
统计调查对象的义务是法定和必须履行的。()
教育教学研究过程通常分为以下五个阶段,其中表述正确的是()。
"Thereisagrowingtrendamonginternationalcompaniestotryandreflectlocalcultureintheirmarketing.Donewellitisawe
TheImpossibilityofRapidEnergyTransitions[A]Politiciansarefondofpromisingrapidenergytransitions.Whetheritisatra
最新回复
(
0
)