首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务: (1)销售集成电路产品,开具增值税专用
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务: (1)销售集成电路产品,开具增值税专用
admin
2017-11-30
51
问题
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:
(1)销售集成电路产品,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)5月30日将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,租期至本年末,按合同收取当年含税租金收入70万元(该企业选择简易计税方法计税)。
(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60.33万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降到210万元(企业以公允价值核算)。
(其他相关资料:当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2016年度应缴纳的企业所得税。
选项
答案
该企业可享受自获利年度起“两免三减半”政策,2016年应按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 应纳企业所得税=948.40×25%×50%=118.55(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nyXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。()
土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应向房地产坐落地的各方主管税务机关申报纳税。()
混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于()。
依照增值税的有关规定,销售下列货物,适用13%增值税的税率的有()。
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下:(1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税);(2)产品销售成本540万元;(3)销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;(4)
依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
2006年10月,某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台,每台售价2500元(不含增值税,下同),另外每台洗衣机收取10元优质费,因商场当月付清全部货款,厂家给予了5%的销售折扣,并开具了红字发票;向外地分支机构发货100台,每台售价2500元用于销
随机试题
关于包皮过长和包茎的描述,错误的是
患者,1个月前发热,胸痛,咳嗽,有大量脓痰,经用抗炎治疗不见好转,1周前咳嗽加重,并有呼吸困难。胸部X线片见左胸大片状阴影,经胸穿抽出脓汁,反复穿刺排脓不能控制,其治疗应为
A、唇舌径在牙颈部最大B、根管较小,根管侧壁薄,仅厚1mmC、近远中径在面宽而近颈部窄D、髓室顶与髓室底相距较近E、牙冠向舌侧倾斜,髓室偏向颊侧上颌前牙开髓时应从舌面窝中央向牙颈方向钻入,因为
女,26岁,甲亢患者,拟行手术治疗而住院。麻醉前用药不宜使用的是
以下叙述正确的是()。
路基高度设计时应考虑地下水、毛细水和冰冻的作用,并应使路肩边缘高出路基两侧()高度不使其影响路基的强度和稳定性。
简要说明我国商业银行经营的主要业务。
( )是一个理性思考及做出决定的过程,包括制定介入目标及选择为了达到目标而采取的行动。
A、Tousea7-daybuspass.B、Tousea13-daybuspass.C、Tousea90-daybuspass.D、Touseaone-yearbuspass.C①题目选项都包含buspa
"Laugh,andtheworldlaughswithyou:weep,andweepalone."SowrotethepoetEllaWheelerCox.Emotionsarecatching,andmos
最新回复
(
0
)