中国甲银行向A国某企业贷出1000万元，合同约定的年利率为5％。2014年甲银行收到A国企业就应付利息50万元扣除已在A国扣缴的预提所得税5万元(预提所得税税率为10％)后的45万元税后利息。若该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则甲银行来自A国利息的用于

admin2020-12-17 21

问题中国甲银行向A国某企业贷出1000万元，合同约定的年利率为5％。2014年甲银行收到A国企业就应付利息50万元扣除已在A国扣缴的预提所得税5万元(预提所得税税率为10％)后的45万元税后利息。若该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为( )。

选项 A、5万元
B、10万元
C、45万元
D、50万元

答案B

解析来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息45+已扣除税额5=50(万元)；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=50一1000×4％=10(万元)；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为10万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oBJc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。(2001年)

甲企业2016年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2016年5月12日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税()万元。

以下符合车辆购置税征收管理规定的有()。

某4S店2017年3月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆本4S店自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25％，消费税税率为12％)

根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是()。

下列各项中，符合消费税有关规定的是()。

形寒肢冷，脘腹冷痛，纳呆呕恶，大便稀溏，肢体水肿，腰膝酸软，舌淡苔白滑，此证属于()(2004年第23题)

透明血栓的主要成分是

题24～27：某支架为一单向压弯格构式双肢缀条柱结构，如图2-12所示，截面无削弱；材料采用Q235-B钢，E43型焊接，手工焊接，柱肢采用HA300×200×6×10(翼缘为焰切边)，缀条采用。该柱承受的荷载设计值为：轴心压力N=960kN，弯矩MX=2

根据对项目不同方案的敏感性分析，投资者应选择()的方案实施。

甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税额的15%，对该行为的认定，正确的是(　　)

在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有()。

下列关于OSI参考模型层次划分原则的描述中，错误的是()。

Ratherthanallowingthesedramaticexchangesbetweenhercharacterstodevelopfully,Ms.Normanunfortunatelytendsto______

税法

注册会计师

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。(2001年)

甲企业2016年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2016年5月12日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30％。甲企业当年应缴纳房产税()万元。

以下符合车辆购置税征收管理规定的有()。

某4S店2017年3月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆本4S店自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25％，消费税税率为12％)

根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是()。

下列各项中，符合消费税有关规定的是()。

形寒肢冷，脘腹冷痛，纳呆呕恶，大便稀溏，肢体水肿，腰膝酸软，舌淡苔白滑，此证属于()(2004年第23题)

透明血栓的主要成分是

题24～27：某支架为一单向压弯格构式双肢缀条柱结构，如图2-12所示，截面无削弱；材料采用Q235-B钢，E43型焊接，手工焊接，柱肢采用HA300×200×6×10(翼缘为焰切边)，缀条采用。该柱承受的荷载设计值为：轴心压力N=960kN，弯矩MX=2

根据对项目不同方案的敏感性分析，投资者应选择()的方案实施。

甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税额的15%，对该行为的认定，正确的是( )

在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有()。

下列关于OSI参考模型层次划分原则的描述中，错误的是()。

Ratherthanallowingthesedramaticexchangesbetweenhercharacterstodevelopfully,Ms.Normanunfortunatelytendsto______

甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税额的15%，对该行为的认定，正确的是(　　)