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  3. 中国甲银行向A国某企业贷出1000万元，合同约定的年利率为5％。2014年甲银行收到A国企业就应付利息50万元扣除已在A国扣缴的预提所得税5万元(预提所得税税率为10％)后的45万元税后利息。若该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则甲银行来自A国利息的用于

中国甲银行向A国某企业贷出1000万元，合同约定的年利率为5％。2014年甲银行收到A国企业就应付利息50万元扣除已在A国扣缴的预提所得税5万元(预提所得税税率为10％)后的45万元税后利息。若该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则甲银行来自A国利息的用于

admin2020-12-17  35
问题 中国甲银行向A国某企业贷出1000万元，合同约定的年利率为5％。2014年甲银行收到A国企业就应付利息50万元扣除已在A国扣缴的预提所得税5万元(预提所得税税率为10％)后的45万元税后利息。若该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为(    )。
选项 A、5万元
B、10万元
C、45万元
D、50万元
答案B
解析 来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后 利息45+已扣除税额5=50(万元)；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=50一1000×4％=10(万元)；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为10万元。
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