某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)

admin2016-04-06 59

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票。
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。
(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。
已知：(1)白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒消费税税率为10％；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证均在当月进行认证并通过。
(2)税务机关核定该公司增值税、消费税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税，下列说法正确的有( )。

选项 A、应由加工企业代收代缴城建税，执行该白酒生产企业所在地的城建税税率
B、应由加工企业代收代缴城建税，执行加工企业所在地的城建税税率
C、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额
D、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额

答案B,D

解析选项A、B：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方所在地”适用税率执行；选项C、D：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳(而非“实际负担”)的“三税”税额，在本题中，加工费的增值税纳税义务人为加工企业，而非该白酒生产企业。

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企业的下列各项支出，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，规模较小、股东人数较少，且不设董事会的有限责任公司，其法定代表人应为(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

下列各项中属于税收实体法的是(　　　)。

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　　)元。

李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为(　　　)元。

根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有(　　　)。

A、secondB、ThursdayC、presidentD、hesitateA

下列哪项是宫颈原位癌

气虚发热证的病机为阴虚发热证的病机为

消化液中最重要的是

某企业生产某一产品，年销售收入为100万元，变动成本总额为60万元，固定成本总额为16万元，则该产品的边际贡献率为()。

编制预计资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()。

《游峨眉山记》的作者是()，他的诗与尤袤、杨万里、陆游齐名，号称南宋四大家。

下列报告文学中()是散文作家、诗人、小说家魏巍的作品。

Everyhumanbeing,【C1】whatheisdoing,givesoffbodyheat.Theusualproblemis【C2】disposeofit.Butthedesigner

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根据《公司法》的规定，规模较小、股东人数较少，且不设董事会的有限责任公司，其法定代表人应为( )。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。( )

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是( )。

下列各项中属于税收实体法的是( )。

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。

李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为( )元。

根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有( )。

A、secondB、ThursdayC、presidentD、hesitateA

下列哪项是宫颈原位癌

气虚发热证的病机为阴虚发热证的病机为

消化液中最重要的是

某企业生产某一产品，年销售收入为100万元，变动成本总额为60万元，固定成本总额为16万元，则该产品的边际贡献率为()。

编制预计资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()。

《游峨眉山记》的作者是()，他的诗与尤袤、杨万里、陆游齐名，号称南宋四大家。

下列报告文学中()是散文作家、诗人、小说家魏巍的作品。

Everyhumanbeing,【C1】______whatheisdoing,givesoffbodyheat.Theusualproblemis【C2】______disposeofit.Butthedesigner

企业的下列各项支出，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，规模较小、股东人数较少，且不设董事会的有限责任公司，其法定代表人应为(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

下列票据当事人中，不能行使票据追索权的是(　　　)。

下列各项中属于税收实体法的是(　　　)。

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　　)元。

李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为(　　　)元。

根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有(　　　)。

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