某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下： (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚

admin2017-05-09 25

问题某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下：
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。
(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。
(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)当月收到出口退还增值税50000元。
其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月增值税销项税额为( )元。

选项 A、124608
B、124710
C、176074．96
D、179008

答案C

解析考核增值税的纳税义务发生时间；符合两个条件的代垫运费不征增值税；移送使用摩托车应视同销售；销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税，即按3％的征收率减按2％征税。当月增值税销项税额=15000×(50+5)×17％+1000×50／(1+17％)×17％+10×16800×17％=176074．96(元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有()。

当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是()。

国际税收产生的基础是()。

根据非居民企业的相关规定，下列表述不正确的是()。

根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，正确的有()。

按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有()。

对于非特定的税务行政相对人，税务行政行为生效要件，须采取的形式是(　　)。

调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为(　　)。

I因子可裂解的补体片段是

患儿，女，5个月，因咳嗽、咳痰2d，加重1d入院。体检：体温39.5℃，心率150/min，呼吸50/min，体重7kg，面色灰白，精神萎靡，两肺有细湿啰音，该患儿最主要的护理诊断是

主要体现按五行学说确立抑强扶弱兼用治则的治法是

关于活疫苗的说法，正确的是()。

出口国(地区)政府或者其任何公共机构提供的财政资助包括(　　)。

当项目处于规划或项目建议书阶段，又无其他类似工程可以参照时，其投资估算的编制方法一般采用()。

甲机械设备租赁公司与已建筑工程公司签订一份机械设备租赁合同，将丙公司所有暂时存放在甲公司仓库的3辆起重机租赁给乙公司使用。根据我国《合同法》的规定，下列可以导致租赁合同有效的情况有()

四面体的四个表面三角形中，直角三角形最多有()。

章山同学高考失利后，长期陷于一种消沉的状态中，不能自拔。影响章山的情绪是()。

公文的标题包括以下几个部分?()

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在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有()。

当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是()。

国际税收产生的基础是()。

根据非居民企业的相关规定，下列表述不正确的是()。

根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，正确的有()。

按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括()。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有()。

对于非特定的税务行政相对人，税务行政行为生效要件，须采取的形式是( )。

调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为( )。

I因子可裂解的补体片段是

患儿，女，5个月，因咳嗽、咳痰2d，加重1d入院。体检：体温39.5℃，心率150/min，呼吸50/min，体重7kg，面色灰白，精神萎靡，两肺有细湿啰音，该患儿最主要的护理诊断是

主要体现按五行学说确立抑强扶弱兼用治则的治法是

关于活疫苗的说法，正确的是()。

出口国(地区)政府或者其任何公共机构提供的财政资助包括( )。

当项目处于规划或项目建议书阶段，又无其他类似工程可以参照时，其投资估算的编制方法一般采用()。

甲机械设备租赁公司与已建筑工程公司签订一份机械设备租赁合同，将丙公司所有暂时存放在甲公司仓库的3辆起重机租赁给乙公司使用。根据我国《合同法》的规定，下列可以导致租赁合同有效的情况有()

四面体的四个表面三角形中，直角三角形最多有()。

章山同学高考失利后，长期陷于一种消沉的状态中，不能自拔。影响章山的情绪是()。

公文的标题包括以下几个部分?()

对于非特定的税务行政相对人，税务行政行为生效要件，须采取的形式是(　　)。

调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为(　　)。

出口国(地区)政府或者其任何公共机构提供的财政资助包括(　　)。