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(二)某化妆品公司2006年8月发生下列业务: (1)销售一批化妆品,不含增值税价款100万元,贷款已收到,提货单已交给购货方,同时收取包装费2340元,包装物押金23400元,购销双方约定,两个月期满归还包装物并退还押金。 (2)销售由护肤护
(二)某化妆品公司2006年8月发生下列业务: (1)销售一批化妆品,不含增值税价款100万元,贷款已收到,提货单已交给购货方,同时收取包装费2340元,包装物押金23400元,购销双方约定,两个月期满归还包装物并退还押金。 (2)销售由护肤护
admin
2009-03-24
16
问题
(二)某化妆品公司2006年8月发生下列业务:
(1)销售一批化妆品,不含增值税价款100万元,贷款已收到,提货单已交给购货方,同时收取包装费2340元,包装物押金23400元,购销双方约定,两个月期满归还包装物并退还押金。
(2)销售由护肤护发品和化妆品组成的成套化妆品取得不含增值税价款30万元,其中护肤护发品价款10万元,化妆品价款20万元。
(3)委托某日用品化工厂加工某种化妆品,收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方每千克收取20元加工费(不含税),并按同类化妆品每千克50元的销售价格代收代缴消费税。当月公司收回加工好的化妆品4000千克,全部用于连续生产,当月销售连续生产的护肤护发品800箱,每箱销售价格600元。公司取得某日用品化工厂开具的增值税专用发票。
(4)委托某化工厂加工化妆品100套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格,该批化妆品原材料成本为4550元,支付加工费1400元、增值税238元。当月收回委托加工的化妆品,直接出售,不含增值税价为10万元。发出的原材料的增值税进项税额已在以前月份申请抵扣,公司取得某化工厂开具的增值税专用发票。
(5)为生产化妆品,本月购入护肤品一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税进项税额34000元,全部投入生产用于连续生产化妆品。
(6)“端午节”为职工搞福利发放自产化妆品价值50000元(不含税售价),成本价为30000元。
(7)企业将护肤品、护发品、化妆品制作礼盒送给关系单位,不含税售价为20000元。
(8)公司当月取得的增值税专用发票均已在当月申请并通过认证。
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、销售用委托加工收回的化妆品连续生产的护肤护发品
B、直接销售委托加工收回的化妆品
C、职工搞福利发放的化妆品
D、送给关系单位的护肤品、护发品、化妆品
答案
C,D
解析
销售用委托加工收回的化妆品连续生产的护肤护发品,按照调整后的消费税征税范围的规定,自2006年4月1日起,护肤护发品不再征收消费税。直接销售委托加工收回的化妆品,不再征收消费税。将应税消费品用于职工福利,用于馈赠,送给关系单位,应征收消费税。因此正确答案选C、D
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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