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甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2019年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该写字楼的账面余额为20 000万元，已计提累计折旧为2 000万元，未

admin2020-11-19  52
问题 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2019年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该写字楼的账面余额为20 000万元，已计提累计折旧为2 000万元，未计提减值准备，公允价值为19 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，按税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2020年12月31日，该写字楼的公允价值为19 500万元。该写字楼2020年12月31日的计税基础为(     )万元。
选项 A、18 000
B、17 100
C、19 500
D、19 000
答案B
解析 该写字楼2019年12月31日的计税基础=(20 000-2 000)-(20 000-2 000)／20=17 100(万元)。选项B正确。
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