甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-07-19 49

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)一140(研究开发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7．5(职工教育经费调增额)=943．5(万元)。

解析

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企业缴纳的下列保险金中，可以在税前扣除的有()。

由于股份有限公司的经理由董事会聘任或者解聘，因而董事会的成员不得兼任经理。()

国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙企业的普通合伙人，但可以成为有限合伙企业的普通合伙人。()

甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有()。

根据保险法律制度的规定，保险公司发生下列情况时，不需要经国务院保监会批准的是()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是()。

如果某单位虚假出资，未交付或者未按期交付出资的货币或者非货币财产构成犯罪，则应对此单位处以罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以()。

下列哪项不是判断风湿活动的指标

ABC公司增发普通股股票1000万元，筹资费率为8％，本年的股利率为12％，预计股利年增长率为4％，所得税税率为30％，则普通股的资本成本为()。

在WindowsXP中，系统中要改变一个窗口的大小，则＿＿。

2.下列有关我国公民权利和义务的表述哪些符合宪法的规定?()

下列各项中，承担违约责任的主要方式是(　　)。

注册消防工程师应当在履行职业责任过程中加强职业道德修养，坚持“慎独”是进行道德修养的方法之一。“慎独”指的是()。

债券持有人具有在指定的日期内以票面价值将债券卖回给发行人的权利的是()

某公司2009年1月1日发行在外普通股30000万股，7月1日以2008年12月31日总股本30000万股为基数每10股送2股；11月1日回购普通股2400万股，以备将来奖励管理层之用。若该公司2009年度净利润29904万元，则其2009年度基本每股收益

“神舟”十号载人航天飞船的成功发射、“嫦娥三号”奔月等说明()。

下列选项中，属于货币职能的有()。

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企业缴纳的下列保险金中，可以在税前扣除的有()。

由于股份有限公司的经理由董事会聘任或者解聘，因而董事会的成员不得兼任经理。()

国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙企业的普通合伙人，但可以成为有限合伙企业的普通合伙人。()

甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有()。

根据保险法律制度的规定，保险公司发生下列情况时，不需要经国务院保监会批准的是()。

根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是()。

如果某单位虚假出资，未交付或者未按期交付出资的货币或者非货币财产构成犯罪，则应对此单位处以罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以()。

下列哪项不是判断风湿活动的指标

ABC公司增发普通股股票1000万元，筹资费率为8％，本年的股利率为12％，预计股利年增长率为4％，所得税税率为30％，则普通股的资本成本为()。

在WindowsXP中，系统中要改变一个窗口的大小，则＿＿。

2.下列有关我国公民权利和义务的表述哪些符合宪法的规定?()

下列各项中，承担违约责任的主要方式是( )。

注册消防工程师应当在履行职业责任过程中加强职业道德修养，坚持“慎独”是进行道德修养的方法之一。“慎独”指的是()。

债券持有人具有在指定的日期内以票面价值将债券卖回给发行人的权利的是()

某公司2009年1月1日发行在外普通股30000万股，7月1日以2008年12月31日总股本30000万股为基数每10股送2股；11月1日回购普通股2400万股，以备将来奖励管理层之用。若该公司2009年度净利润29904万元，则其2009年度基本每股收益

“神舟”十号载人航天飞船的成功发射、“嫦娥三号”奔月等说明()。

下列选项中，属于货币职能的有()。

下列各项中，承担违约责任的主要方式是(　　)。