在对Y公司2005年度会计报表实施审计程序前,执行该审计业务的项目负责人李欣决定先对Y公司各类业务循环的相关内部控制进行了解,并在必要时实施控制测试。对于以下具体问题,请代为做出正确的判断。

admin2013-06-09  41

问题 在对Y公司2005年度会计报表实施审计程序前,执行该审计业务的项目负责人李欣决定先对Y公司各类业务循环的相关内部控制进行了解,并在必要时实施控制测试。对于以下具体问题,请代为做出正确的判断。

选项 A、请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B、请购单没有连续编号,请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
C、验收人员出差期间,验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D、验收合格后在验收单上填写材料的实际数量,根据卖方发票的单价计算金额,如未接到卖方发票,被验收的不能办理入库手续

答案C,D

解析 C:将验收工作交由采购人员执行,不相容职务未能分离,属于设计上的缺陷;D:由并不负责价格的验收人员在验收单上填写金额,无法保证金额的准确性;没有发票不入库,拖延了入库工作,也属于设计上的重大缺陷。
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