甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项： (1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)

admin2018-02-01 79

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：
(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票．注明价款为1 040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
计算事项(3)中甲企业的销项税额。

选项

答案事项(3)中甲企业的销项税额=28．08÷(1+17％)×17％=4．08(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/onk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有（）。

根据增值税法律制度的规定。增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有（）。

合同约定由债务人甲向第三人乙履行交货义务，甲在所交货物的质量不符合合同约定时，应当向乙承担违约责任。（）

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有()

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

下列工程中，需要进行专家论证的项目有()。

永磁式测速发电机的转子是用永久磁铁制成的。()

男性患者，53岁，10天前流涕、咳嗽，未诊治，2～3天后自愈。2天前出现双下肢无力，逐渐加重，次日双上肢亦无力。查体：四肢肌力3级，腱反射低下，感觉正常，无病理征，脑脊液正常从鉴别诊断的角度，应首先采取的方法是

检察院的起诉书称，郑某作案时已满18周岁，他以带孩子去划船为名，当船行至水库中央时，故意将刚满1周岁的女婴抛入水库，使其溺水而死。据此．本案公诉人在法庭审理时应主要证明哪些事实?()

某公司在未来无限时期内每年支付的股利为3元/股，必要收益率为15%，则该公司股票的理论价值为()。

如果法定存款准备金与实际存款准备金相等，则超额存款准备金率e的大小是()。

资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字。()

斯塔夫里阿诺斯在《全球通史》中说：“中国人的姓总是位于个人的名字之前，而不像西方那样，位于个人的名字之后。”中国人重视姓氏这一现象反映的实质是()。