首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请
admin
2018-12-29
24
问题
某服装企业为增值税一般纳税人,2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)接受某单位捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,直接记入“资本公积”账户核算。
(2)管理费用含业务招待费50万元,会议费30万元。
(3)销售费用含广告费20万元,而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。
(4)财务费用中含利息支出12万元,该项支出是向银行借款发生的利息支出,借款金额为200万元,借款期限为2017年1月1日至2017年12月31日,借款年利率为6%,财务费用中含银行手续费8万元,且无法出示相关票据。
(5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同,合同注明:2017年年底向甲公司提供1000套服装,价值1000万元。甲公司分别于2017年12月1日、2018年6月1日、2018年9月1日和2018年12月1日向该服装企业支付250万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元,均取得合法票据。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。如有计算,每问需计算出合计数。
计算三项经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
职工福利费税前扣除限额=工资薪金×14%=200×14%=28(万元)。 实际发生职工福利费30万元,需要纳税调增2万元;工会经费税前扣除限额=200×2%=4(万元)。 实际发生工会经费10万元,需要纳税调增6万元;职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5(万元)。 实际发生职工教育经费20万元,需要纳税调增15万元。三项经费共需要纳税调增=2+6+15=23(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p1Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是()。
下列项目中,视同销售货物行为的是()。
某盐场2007年9月份以自产的液体盐加工固体盐2000吨,当月出售1600吨;以外购液体盐820吨加工固体盐550吨,当月全部售出;直接销售自产液体盐500吨。要求:请计算该盐场当期应纳的资源税(当地海盐固体盐单位税额为12元/吨,液体盐单位税额为3元/吨
下列各项中,属于增值税兼营行为的有()。
下列各项中,符合税务行政一级复议具体规定的有()。
纳税人销售不动产,采用预收款方式结算的,其纳税义务发生时间为()。
某商场以还本方式销售,零售家具4680元,5年后还本,则计征增值税的销售额为()元。
下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。
位于经济特区的某中外合资家电生产企业,原适用15%的所得税优惠税率,2007年成立,2008年为开始获利年度,执行新会计准则。2011年发生以下业务:(1)销售A产品25000台.每台不含税单价2000元,每台销售成本1500元。(2)出租设备收人30
位于经济特区的某中外合资家电生产企业,原适用15%的所得税优惠税率,2007年成立,2008年为开始获利年度,执行新会计准则。2011年发生以下业务:(1)销售A产品25000台.每台不含税单价2000元,每台销售成本1500元。(2)出租设备收人30
随机试题
患者,女,28岁,孕30周。近1周四肢水肿,肤色咣白,皮薄光亮,纳差便溏,神疲乏力,舌质淡胖,边有齿痕,苔薄白,脉缓滑无力,测血压145/90mmHg,尿蛋白(+),诊断为轻度妊高征,治疗最佳选方为
根据合同通用条款规定的文件解释优先顺序,下列文件中具有最优先解释权的是()。
[1998年第004题]影响空间组合的外因很多,下列哪一条不属于此一范畴?
下列关于投资型保险产品的说法,错误的是()。
鱼的脂肪含有大量的________,可以将动脉粥样硬化斑点上的________移走,从而起到预防心血管疾病的作用。
筒述柏拉图《理想国》中的教育观。
依据载人登月的三个可能时间表,我国载人登月最早可能在2020年实现。
试证方程2x一x2=1有且仅有三个实根.
Passwordsareapainintheass.They’reeithereasyto【C1】______orhardtoremember,andwhenbreaches(破坏)【C2】______youhave
A、20dollars.B、100dollars.C、1,982dollars.D、60,000dollars.D
最新回复
(
0
)