首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元,可扣除的销售
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元,可扣除的销售
admin
2017-11-30
20
问题
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。
(1)该企业2016年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共计取得销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。
(2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。
(3)年终盘点,发现专用于软件开发的存货发生合理损耗,损耗金额3万元;一台软件测试专用仪器因保管不善丢失,该仪器净值8万元。
(4)汇算清缴发现,该企业成本费用中,发生合理的职工工资总额3000万元,发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元;该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。
(其他相关资料:假定该企业12月未发生工资薪金支出,假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业申请即征即退的增值税。
选项
答案
该企业申请即征即退的增值税 嵌入式软件应纳税额=(400一160)×17%一2一(50—2)×(400一160)÷400+1.36=40.8—2—28.8+1.36=11.36(万元) 即征即退税额=11.36一(400一160)×3%=11.36—7.2=4.16(万元) 即征即退的增值税计入企业营业外收入,但专用于研究开发软件和扩大再生产,不作为企业应税收入,不计入应纳税所得额。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/p5Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年9月份和10月份的生产经营情况如下:(1)9月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元,运输途中
2013年2月甲某住房因政府规划被拆迁,获得补偿款50万元;5月购入面积为86平方米的普通住宅作为家庭唯一住房,支付价款70万元,该住宅适用契税税率为1%。甲某应缴纳契税()。
某企业2012年3月1日,与银行签订借款合同一份,借款200万元用于购买机器设备,月末与银行协商,把借款改为以融资租赁方式租人该设备,与银行重新签订融资租赁合同一份,租金总额为240万元;当月受托为A企业加工货物一批,与A企业签订加工合同一份,合同中注明,
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2013年3月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:(1)甲卷烟厂:从烟丝生产企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增
位于市区的某房地产开发公司2012年发生如下业务:(1)受让一宗位于市区的土地使用权,依据受让合同规定,支付转让方地价款6000万元,并支付了相关税费共计210万元;(2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房,并将该工程发包给另一建
某甲系A市居民,于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺,并支付相关税费2万元,购置后该商铺后一直将其对外出租。2011年5月,将临街商铺改租为卖,以150万元的售价转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为120万元,成新度折扣率为80%。
下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是()。(2011年)
下列免征耕地占用税的是()。
下列项目符合房产税规定的有()。
随机试题
患者,女,77岁。突发剧烈头痛、恶心、呕吐6小时。体检:血压190/110mmHg,口角右偏,左侧鼻唇沟变浅,伸舌左偏,左侧偏瘫。问题1:病变部位可能是
真武汤主治二妙散主治
瘀血的病症特点,哪种说法不准确
外科病人最易发生水和钠代谢紊乱是
根据《中华人民共和国商业银行法》的规定,商业银行破产清算时的财产分配适用下列哪一种顺序?
基金托管人召集基金份额持有人大会,必须披露的事项不包括()。
某工业企业大量生产甲、乙两种产品。该企业采用品种法计算产品成本,适用的增值税税率为13%。2018年5月份,该企业发生的有关经济业务如下:(1)5月份开始生产甲、乙产品,当月投产甲产品270件,耗用材料4800千克;投产乙产品216件,耗用材料
让一个吸烟上瘾的人扮演因吸烟患肺癌而接受治疗的病人,之后他戒了烟。这一情景中对戒烟起作用的主要因素是()
已知三位青年小刘、小陈、小李的年龄各不相同。有人问到年龄时他们分别回答如下:(1)小刘说:“我22岁,比小陈小2岁,比小李大1岁一”(2)小陈说:“我不是年龄最小的,小李比我小3岁,小李是25岁。”(3)小李说:“我比小刘年龄小,小刘23岁,小陈比小
路由器转发分组上根据报文分组的
最新回复
(
0
)