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长征股份有限公司(以下简称长征公司)为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,各年所得税税率均为33%,按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金,该公司所得税会计处理方法采用递延法。2002年度的财务会计报告的批准报出日为 20
长征股份有限公司(以下简称长征公司)为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,各年所得税税率均为33%,按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金,该公司所得税会计处理方法采用递延法。2002年度的财务会计报告的批准报出日为 20
admin
2009-02-15
53
问题
长征股份有限公司(以下简称长征公司)为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,各年所得税税率均为33%,按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金,该公司所得税会计处理方法采用递延法。2002年度的财务会计报告的批准报出日为 2003年4月20日。该公司根据2002年度账面资料编制的调整前的2002年12月31日资产负债表“年末数”栏和2002年度利润及利润分配表“本年累计数”栏的资料如下:
资产负债表(简表)
利润及利润分配表
编制单位:长征公司2002年12月 (单位:万元)
长征公司2003年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)长征公司于2003年1月3日因企业管理不善引起意外火灾一场,造成公司一生产车间厂房被烧毁。根据账面记录,被毁厂房的账面原价为200万元,已提折旧80万元。火灾造成的损失,保险公司同意给予70万元的赔款,其余损失(不考虑被毁厂房清理费用和残值收入)由企业自负。
(2)长征公司于2003年1月25日收到退货一批,该批退货系2002年11月销售给甲企业的某产品,销售收入250万元,增值税销项税额42.5万元,结转的产品销售成本200万元,此项销售收入已在销售当月确认,但货款及税款于当年12月31日均未收到。2002年年末长征公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备(假设可以在税前扣除)。退回的产品已入库。不考虑运杂费等其他费用。
(3)长征公司于2003年1月31日发现上年度一项重大会计差错,即2002年漏记一项固定资产的折旧费用20万元。该公司2002年度所得税尚未申报。
另外,长征公司2002年12月31日资产负债表中,“长期股权投资”项目的金额中包括长征公司2000年1月1日对乙公司的900万元长期股权投资,该投资占乙公司有表决权股份的 30%,采用成本法核算,并于2001、2002年从乙公司分得现金股利20万元和15万元。根据有关资料,乙公司于2000年1,月1日由长征公司等三方共同出资设立,资本总额即注册资本为 3000万元;从2000年至2002年,乙公司股东权益变动除净利润因素外,无其他变动事项;乙公司2000、2001、2002年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元,乙公司的所得税税率为20%。长征公司从2003年1月1日起对该项股权投资改按权益法核算。
根据上述资料,回答下列问题:
选项
A、借:以前年度损益调整 1200000 累计折旧 800000 贷:固定资产 2000000
B、借:固定资产清理 1200000 累计折旧 800000 贷:固定资产 2000000
C、借:其他应收款 700000 应交税金——应交所得税 165000 贷:以前年度损益调整 865000
D、借:其他应收款 700000 营业外支出 500000 贷:固定资产清理 1200000
答案
B,D
解析
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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