甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 29

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。

选项

答案事项一：2012年年末存货的账面价值=9000—880=8120(万元)，计税基础为9000万元。可抵扣暂时性差异余额=9000—8120=880(万元)，递延所得税资产的余额=880×25％=220(万元)。事项二：2012年年末固定资产的账面价值=6000—1200=4800(万元)，计税基础=6000—6000×5／15=4000(万元)，应纳税暂时性差异余额=4800－4000=800(万元)，递延所得税负债的余额=800×25％=200(万元)。事项三：2012年年末其他应付款的账面价值为

解析

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下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法中，使期末存货价值最大的是(　　)。

下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中；属于资产负债表日后非调整事项的有(　　)。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。(　　)

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。(　　)

2019中国国际信息通信展览会开幕式上，工信部与中国电信、中国联通、中国移动、中国铁塔共同宣布启动5G商用。下列不属于5G相对于4G的优势的是()。

A．麻黄、桂枝B．地黄、当归C．沙参、麦冬D．桑叶、菊花E．羌活、独活常人感冒风热犯表证，风热上壅，头胀痛较甚。应加用的药物是

若sec2x是f(x)的一个原函数，则∫xf(x)dx等于()。

下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

常见的规划组成部分包括________。

人们在谈论现在的孩子比过去的孩子聪明，这说明儿童心理发展特征的()

长期计划往往是()。

《大清民律草案》中，哪些部分是由日本法学家草拟的()

A、There’rethreebasicguidelinestosmartinvestingforone’sfuture.B、It’snecessarytounderstandthefinancialproductsbef

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下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有( )。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。( )

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。( )

在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法中，使期末存货价值最大的是( )。

下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中；属于资产负债表日后非调整事项的有( )。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。( )

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。( )

2019中国国际信息通信展览会开幕式上，工信部与中国电信、中国联通、中国移动、中国铁塔共同宣布启动5G商用。下列不属于5G相对于4G的优势的是()。

A．麻黄、桂枝B．地黄、当归C．沙参、麦冬D．桑叶、菊花E．羌活、独活常人感冒风热犯表证，风热上壅，头胀痛较甚。应加用的药物是

若sec2x是f(x)的一个原函数，则∫xf(x)dx等于()。

下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

常见的规划组成部分包括________。

人们在谈论现在的孩子比过去的孩子聪明，这说明儿童心理发展特征的()

长期计划往往是()。

《大清民律草案》中，哪些部分是由日本法学家草拟的()

A、There’rethreebasicguidelinestosmartinvestingforone’sfuture.B、It’snecessarytounderstandthefinancialproductsbef

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法中，使期末存货价值最大的是(　　)。

下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中；属于资产负债表日后非调整事项的有(　　)。

长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已计入投资账面价值的，不应确认为投资收益。(　　)

应将租人固定资产的改良支出在租赁期与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。(　　)