甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 62

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。

选项

答案事项一：2012年年末存货的账面价值=9000—880=8120(万元)，计税基础为9000万元。可抵扣暂时性差异余额=9000—8120=880(万元)，递延所得税资产的余额=880×25％=220(万元)。事项二：2012年年末固定资产的账面价值=6000—1200=4800(万元)，计税基础=6000—6000×5／15=4000(万元)，应纳税暂时性差异余额=4800－4000=800(万元)，递延所得税负债的余额=800×25％=200(万元)。事项三：2012年年末其他应付款的账面价值为

解析

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对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的项目不需要调整；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。(　　)

下列各项中，能够引起资产总额和所有者权益总额同时变动的是(　　)。

在上市公司中，以明显高于公允价值的价格向子公司出售固定资产，不会引起上市公司所有权益总额发生增减变动。(　　)

在企业会计实务中，下列事项中能够引起投资账面价值发生变动的有(　　)。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)

下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

报道组织的工作内容有哪些？

女性，40岁，左乳房外上象限4emx3cm肿块，距乳头距离5cm，可推动，但是病人双手叉腰时肿块活动度明显受限，左腋窝未扪及肿大淋巴结。该病人最佳的定性诊断方法是

慢性肺心病急性加重期治疗措施中最重要的是

临床上主要采用的牙种植体为

下列关于基准收益率的表述中正确的是()。

投标报价的基础和前提是()。

当银行只有一种或很少几种产品，或产品营业方式大致相同，或银行把业务职能当作市场营销的主要功能时，应采取()形式。

教育现代化的最高目的是实现()。

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下列各项中，能够引起资产总额和所有者权益总额同时变动的是( )。

在上市公司中，以明显高于公允价值的价格向子公司出售固定资产，不会引起上市公司所有权益总额发生增减变动。( )

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发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。( )

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。( )

下列事项属于投资活动现金流量的是( )。

企业持有的使用寿命有限的无形资产只能按照直线法摊销。()

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

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女性，40岁，左乳房外上象限4emx3cm肿块，距乳头距离5cm，可推动，但是病人双手叉腰时肿块活动度明显受限，左腋窝未扪及肿大淋巴结。该病人最佳的定性诊断方法是

慢性肺心病急性加重期治疗措施中最重要的是

临床上主要采用的牙种植体为

下列关于基准收益率的表述中正确的是()。

投标报价的基础和前提是()。

当银行只有一种或很少几种产品，或产品营业方式大致相同，或银行把业务职能当作市场营销的主要功能时，应采取()形式。

教育现代化的最高目的是实现()。

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下列各项中，能够引起资产总额和所有者权益总额同时变动的是(　　)。

在上市公司中，以明显高于公允价值的价格向子公司出售固定资产，不会引起上市公司所有权益总额发生增减变动。(　　)

在企业会计实务中，下列事项中能够引起投资账面价值发生变动的有(　　)。

发生非货币性交易且涉及多项资产时，各项换入资产的入账价值以换出资产账面价值总额为基础，按各项换出资产的公允价值占换出资产公允价值总额的比例分配确定。(　　)

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)

下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。