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甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
admin
2017-11-04
67
问题
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下:
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租机器设备取得不含税租金收入200万元;
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;
(5)取得国债利息收入30万元,取得未上市居民企业股息收入20万元;
(6)期间费用共计2580万元,不涉及技术转让费用,其中管理费用850万元,包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元;
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业取得的下列各项收入中,属于企业所得税免税收入的是( )。
选项
A、转让技术所有权取得的收入
B、接受原材料捐赠取得的收入
C、国债利息收入
D、从非上市居民企业取得的股息收入
答案
C,D
解析
(1)选项A:属于“增值税”(而非企业所得税)免税收入;(2)选项B:属于企业所得税接受捐赠收入;(3)选项C:国债利息免征企业所得税;(4)选项D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pEY0777K
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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