某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.39万元。当月取得商品零售收入9.8万元;用部分外购商品抵债,该部分商品市场含税售价为2万元;将部分外购商品用于职工福利,市场含税售价为0

admin2019-10-06  41

问题 某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.39万元。当月取得商品零售收入9.8万元;用部分外购商品抵债,该部分商品市场含税售价为2万元;将部分外购商品用于职工福利,市场含税售价为0.5万元。该个体商店当月应纳增值税(    )万元。

选项 A、0
B、0.29
C、0.34
D、0.36

答案C

解析 外购货物用于职工福利不视同销售;增值税小规模纳税人按征收率计算应纳税额,进项税额不得抵扣,该个体商店当月应纳增值税=(9.8+2)÷(1+3%)×3%=0.34(万元)。
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