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某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0．39万元。当月取得商品零售收入9．8万元；用部分外购商品抵债，该部分商品市场含税售价为2万元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为0

admin2019-10-06  34
问题 某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0．39万元。当月取得商品零售收入9．8万元；用部分外购商品抵债，该部分商品市场含税售价为2万元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为0．5万元。该个体商店当月应纳增值税(    )万元。
选项 A、0
B、0．29
C、0．34
D、0．36
答案C
解析 外购货物用于职工福利不视同销售；增值税小规模纳税人按征收率计算应纳税额，进项税额不得抵扣，该个体商店当月应纳增值税＝(9．8＋2)÷(1＋3％)×3％＝0．34(万元)。
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