本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票

admin2017-06-01 17

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。

选项

答案代收代缴的消费税=(20+5)÷(1—5％)×5％=1．32(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17％税率征收增值税的有()。

中国公民李某为某外资公司的高级职员，2010年的收入情况如下：(1)单位每月支付工资、薪金10000元；(2)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；(3)参加某厂家有

下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()。

按个人所得税法规定,在中国境内()的工资、薪金所得适用附加减除费用标准。

下列各项中，关于房产税纳税人的正确说法是()。

位于市区的某企业2009F3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。

依据关税的有关规定，下列各项中不应计人完税价格的为()。

某服装厂2009年8月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000

若指甲下发生脓肿。应采取的方法是

既能化湿行气，又能理气安胎的药物是()

2008年实行关税配额管理的农产品有小麦、大米、玉米、棉花、食糖、羊毛、毛条。()

按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是(　　)。

对已履行并贴花的合同，如果合同所载金额与履行后实际结算的金额不一致，则无论合同金额是否修改，都应该重新办理完税手续。()

()是班主任的一项任务和重点工作。

有的孩子认识到拿人家的东西不对，也为此感到羞愧，但还是抵挡不住一些好东西的诱惑，从而出现了偷窃行为，对这样的孩子应加强培养的是()。

百日王朝

LMartin的战略数据规划的重要内容之一就是确定企业的

Whentheyrejectedhisplan,hispridewasbadly(wound)______.

税法

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增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17％税率征收增值税的有()。

中国公民李某为某外资公司的高级职员，2010年的收入情况如下：(1)单位每月支付工资、薪金10000元；(2)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；(3)参加某厂家有

下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()。

按个人所得税法规定,在中国境内()的工资、薪金所得适用附加减除费用标准。

下列各项中，关于房产税纳税人的正确说法是()。

位于市区的某企业2009F3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。

依据关税的有关规定，下列各项中不应计人完税价格的为()。

某服装厂2009年8月发生下列业务：(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份；(2)投综合财产保险一份，保额10000000元，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000

若指甲下发生脓肿。应采取的方法是

既能化湿行气，又能理气安胎的药物是()

2008年实行关税配额管理的农产品有小麦、大米、玉米、棉花、食糖、羊毛、毛条。()

按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是( )。

对已履行并贴花的合同，如果合同所载金额与履行后实际结算的金额不一致，则无论合同金额是否修改，都应该重新办理完税手续。()

()是班主任的一项任务和重点工作。

有的孩子认识到拿人家的东西不对，也为此感到羞愧，但还是抵挡不住一些好东西的诱惑，从而出现了偷窃行为，对这样的孩子应加强培养的是()。

百日王朝

LMartin的战略数据规划的重要内容之一就是确定企业的

Whentheyrejectedhisplan,hispridewasbadly(wound)______.

按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是(　　)。