首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务: (1)购人一批材料,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2)接受乙税务
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务: (1)购人一批材料,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2)接受乙税务
admin
2017-04-16
45
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务:
(1)购人一批材料,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税0.85万元。
(4)采取预收货款方式销售服装一批,当月取得预收款150万元(含税),合同约定服装于3月15日发出;采取直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入84.8万元。
(6)将闲置办公设备出租,租赁期为2016年3月到2016年8月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月应确认的销项税额为( )万元。
选项
A、83.09
B、85.49
C、86.39
D、89.29
答案
C
解析
纳税人采取预收货款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天;纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业当月应确认的销项税额=400×17%+(150+84.8)/(1+6%)×6%+10×3×17%=86.39(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pTzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
2017年3月某物流公司以经营租赁方式租人临街仓库1间,租期8年。2019年3月公司发生仓库改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是()。
下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述正确的是()。
中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2019年1~12月取得的收入情况如下:(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2013年购买的三居室精装修房屋1套,售价230万元,不含增值税,转让过程中支付可在税前扣除的相关税费
某国内综合性运输集团,下设陆运部和海运部。集团主要从事海陆运输业务,同时兼营旅游业务和捕鱼业务。(1)集团陆运部2018年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆,整备质量为4吨的挂车10辆,整备质量为2.3吨的半挂牵引车2辆,整备质量为2.3吨的
某国内综合性运输集团,下设陆运部和海运部。集团主要从事海陆运输业务,同时兼营旅游业务和捕鱼业务。(1)集团陆运部2018年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆,整备质量为4吨的挂车10辆,整备质量为2.3吨的半挂牵引车2辆,整备质量为2.3吨的
根据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为:销售热水器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,取得直接投资居民企业的股息收入
根据耕地占用税的相关规定,下列属于耕地占用税征税范围的有()。
下列车辆以“辆”作为车船税计税单位的是()。
随机试题
当任何一项重要因素变更时,都需要重新进行评定试验。()
试述中国制度文化对世界的贡献。
电磁屏蔽是用高电导率材料制成的环、栅或板放置在钢构附近适当部位,利用导体中感应电流的去磁作用削弱附近的磁场,其方法有()。
【背景资料】某施工单位,承包了一条二级公路,路面面层为沥青混凝土,基层为水泥稳定碎石。其中K11+700~K14+300路段,地面横坡陡于1:5。施工单位填筑前,对地基原状土进行了检测,部分路段土的强度不符合要求,对地基进行了压实处理.强度达到要
2010年1月1日,甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权,这些高管人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年,即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予目的公允价值为每股12元。2011年10月20日,甲公司从二级市
A公司是一家为政府提供大数据分析的企业,公司在市场上具有自己非常核心的竞争力,由超过10名科研人员研发出的一套系统能准确精细地为政府提供数据分析。为了确保公司的可持续发展,公司主动根据市场的变化适时地要求技术团队研发新产品,为此,人力资源部给员工提供了完整
下图是1990—2010年我国能源消费与GDP增长变化图。读图,回答以下题。能源消费与GDP的增长特点是()。
在我国西北地区荒漠化过程中,人类活动不当是主因,在人类活动中导致荒漠化的第一大表现是()。
依据《行政诉讼法》,关于行政诉讼的被告,下列说法错误的是()。
A、2yearsold.B、3yearsold.C、4yearsold.D、8yearsold.D选项都是岁数,这些数字可能在原文中都出现过,这就要求在听录音的同时,听到每一个数字都要在旁边做笔记。原文两次提到,直到8岁时儿童的某只
最新回复
(
0
)