首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年4月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年4月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50
admin
2021-04-07
64
问题
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
2016年4月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.50万元;支付运费10万元(不含税),取得的货物运输业增值税专用发票上注明的税额1.10万元。购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(2)销售一批自产A型实木地板,取得不含税销售额为1 260万元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(3)将一批自产B型实木地板用于装修本公司办公室,该批地板的总成本为20万元,B型实木地板没有同类货物销售价格。
(4)将1 000平方米的自产C型实木地板无偿赠送给乙房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间。该批地板的总成本为18万元,最近时期甲公司C型实木地板的平均销售价格为每平方米0.03万元(不合增值税额)。
已知:增值税税率为16%,实木地板消费税税率和成本利润率均为5%,相关发票已经主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
根据本题要点(4)所提示的内容,甲公司将自产C型实木地板无偿赠送给乙房地产公司,其增值税销项税额和应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、增值税销项税额=0.03×1 000×16%=4.80(万元)
B、增值税销项税额=18×(1+5%)÷(1-5%)×16%=3.1 8(万元)
C、应纳消费税税额=0.03×1 000×5%=1.50(万元)
D、应纳消费税税额=18×(1+5%)÷(1-5%)×5%=0.99(万元)
答案
A,C
解析
(1)甲公司将自产C型实木地板无偿赠送给乙房地产公司,视同销售货物;
(2)由于C型实木地板有同类货物的平均销售价格,直接以该价格作为计税依据,不用再计算组成计税价格了。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pc40777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()
2016年7月10日,刘某上班,9月10日发现公司拖欠工资,2017年1月10日终止劳动关系,下列关于仲裁时效说法正确的是()。
根据相关规定,中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为()。
银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后,应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。()
根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡中,发卡银行对其账户内存款不计付利息的是()。
2016年12月13日,乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款,该汇票出票人为甲公司,金额为100万元,到期日为2016年12月12日。经核实,甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中,符合法律规定的是(
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳之日起,按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金,该比例为()。
根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期约定的表述中,正确的有()。
对于变造、伪造会计凭证,下列说法正确的是()。
甲公司的下列行为中,属于银行卡特约商户风险事件的有()。
随机试题
关于Apert综合征,下列说法不正确的是()
轮状病毒肠炎发病于
水泥混凝土面层组成材料中,粗集料最大粒径为()mm。
知识产权的基本特征有( )。
银行流动资金贷前调查报告中关于借款人的基本情况包括()。
1994年外汇体制改革后,我国建立的汇率制度为()。
对于农村和边远地区学校的美术资源开发,以下说法正确的是()。
广告:中国最好的橘子产于浙江黄岩。在橘子汁饮料的配方中,浙江黄岩蜜橘的含量越高,则配制的橘子汁的质量越好。可口笑公司购买的浙江黄岩蜜橘最多,因此,有理由相信,如果你购买了可口笑公司的橘子汁,你就买到了中国配制最好的橘子汁。以下哪项如果为真,最能削弱上述广告
f(x,y)=x3+y3一3xy的极小值.
Theenergycrisis,whichisbeingfeltaroundtheworld,hasdramatizedhowthecarelessuseoftheearth’sresourceshasbrough
最新回复
(
0
)