首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年4月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年4月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50
admin
2021-04-07
51
问题
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
2016年4月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.50万元;支付运费10万元(不含税),取得的货物运输业增值税专用发票上注明的税额1.10万元。购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(2)销售一批自产A型实木地板,取得不含税销售额为1 260万元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(3)将一批自产B型实木地板用于装修本公司办公室,该批地板的总成本为20万元,B型实木地板没有同类货物销售价格。
(4)将1 000平方米的自产C型实木地板无偿赠送给乙房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间。该批地板的总成本为18万元,最近时期甲公司C型实木地板的平均销售价格为每平方米0.03万元(不合增值税额)。
已知:增值税税率为16%,实木地板消费税税率和成本利润率均为5%,相关发票已经主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
根据本题要点(4)所提示的内容,甲公司将自产C型实木地板无偿赠送给乙房地产公司,其增值税销项税额和应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、增值税销项税额=0.03×1 000×16%=4.80(万元)
B、增值税销项税额=18×(1+5%)÷(1-5%)×16%=3.1 8(万元)
C、应纳消费税税额=0.03×1 000×5%=1.50(万元)
D、应纳消费税税额=18×(1+5%)÷(1-5%)×5%=0.99(万元)
答案
A,C
解析
(1)甲公司将自产C型实木地板无偿赠送给乙房地产公司,视同销售货物;
(2)由于C型实木地板有同类货物的平均销售价格,直接以该价格作为计税依据,不用再计算组成计税价格了。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pc40777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据支付结算法律制度的规定,关于票据背书效力的下列表述中,不正确的是()。
根据社会保险法律制度的规定,下列关于职工基本养老保险待遇的表述中,不正确的是()。
2014.年10月19日,甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年,其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为()。
2011年4月1日,张某到甲公司工作。2014年7月31日,甲公司向张某提出解除劳动合同,双方协商一致后于8月3日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。解除劳动合同时,甲公司应依法向张某支付的经济补偿为()。
企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。()
根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按()征收关税。
2016年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.8万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()。
2013年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月2000元,直至2014年2月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某()元。
根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期约定的表述中,正确的有()。
根据支付结算法律制度规定,关于银行卡收单业务的下列表述中,正确的有()。
随机试题
下列成语典故的出处来源于唐代的是()。
42岁女性,1-0-1-1,患子宫腺肌病治疗无效10余年,适合的治疗是45岁,子宫腺肌病,痛经剧烈,要求手术
肾脏的机能是
下列除哪项外都是疫毒痢的治疗原则:
6个月小儿,有烦躁不安、多汗、夜惊、枕秃,前囟3.5cm×3.5cm,体检未发现明显骨骼畸形。在该患儿的治疗中,下列哪项是正确的()
A.朱砂B.龙骨C.磁石D.远志E.琥珀
下列有关信号说法正确的是()。
某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:(1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管理人员工
组织文化是由哪些层次构成的?
材料1抓住了创新,就抓住了牵动经济社会发展全局的“牛鼻子”。抓创新就是抓发展,谋创新就是谋未来。——习近平2016年1月18日在省部级主要领导干部学习贯彻党的十八届五中全会精神专题研讨班上的讲话材料2
最新回复
(
0
)