首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,下列商品销售价格均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下: ①12月1日,与A公司签订合同,向A公司销售商品
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,下列商品销售价格均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下: ①12月1日,与A公司签订合同,向A公司销售商品
admin
2010-04-06
12
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,下列商品销售价格均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下:
①12月1日,与A公司签订合同,向A公司销售商品一批,以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为1 000万元,实际成本为800万元。12月5日,商品已发出并向银行办理了托收承付手续。
②12月1日,与B公司签订合同,向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元,实际成本为340万元。商品已发出,款项已收到。该合同规定,甲公司应在2004年6月1日将该批商品回购,回购价格为418万元(不含增值税额)。
③12月10日,收到A公司来函。来函提出,12月5日所购商品外观存在质量问题,要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了A公司提出的折让要求。12月 12日,收到A公司支付的含增值税额的价款1 076.4万元(A公司已扣除总价款的 8%),并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。
④12月12日,与E公司签订合同,向E公司销售本公司生产的一条生产线,销售价格为8 000万元,实际成本为7 200万元。该合同规定:该生产线的安装调试由甲公司负责,如安装调试未达到合同要求,E公司可以退货。至12月31日,货已发出但安装调试工作尚未完成。
⑤12月15日,与F公司签订了一项设备维修合同,合同总价款为117万元(含增值税额)。该合同规定:合同签订日收取预付款23.4万元,维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日,甲公司收到F公司的预付款23.4万元。12月31日,该维修劳务完成并经F公司验收合格,但因F公司发生严重财务困难,预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元(假定均为维修人员工资)。
⑥12月16日,与G公司签订合同销售原材料一批。该批原材料的销售价格为500万元,增值税额为85万元;实际成本为460万元。货已发出,款项已收存银行。
⑦12月20日,向H公司出售一项专利权,价款为765万元,款项已收到并存入银行。该专利权的账面价值为602万元。出售该专利权应交纳营业税38万元。
要求:编制2003年12月甲公司上述经济业务相关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
选项
答案
(1)会计分录: ①借:应收账款 11 700 000 贷:主营业务收入 10 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700 000 借:主营业务成本 8 000 000 贷:库存商品 8 000 000 ②借:银行存款 4 680 000 贷:库存商品 3 400 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 680 000 待转库存商品差价 600 000 12月31日做会计分录: 借:财务费用 30 000 贷:待转库存商品差价 30 000 ③借:银行存款 10 764 000 贷:应收账款 10 764 000 借:主营业务收入 800 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 136 000 贷:应收账款 936 000 ④借:发出商品 72 000 000 贷:库存商品 72 000 000 ⑤借:银行存款 234 000 贷:预收账款 234 000 借:劳务成本 700 000 贷:应付职工薪酬 700 000 借:预收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 借:其他业务成本 700 000 贷:劳务成本 700 000 ⑥借:银行存款 5 850 000 贷:主营业务收入 5 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850 000 借:主营业务成本 4 600 000 贷:原材料 4 600 000 ⑦借:银行存款 7 650 000 贷:无形资产 6 020 000 应交税费——应交营业税 380 000 营业外收入 1 250 000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pfvi777K
本试题收录于:
在职会计硕士(财务会计)题库专业硕士分类
0
在职会计硕士(财务会计)
专业硕士
相关试题推荐
A.探诊深度B.牙周附着水平C.牙松动度D.探诊出血E.牙龈退缩能判断牙龈有无炎症的重要指标是()。
A.利多卡因B.布比卡因C.阿替卡因D.普鲁卡因E.丁卡因适合较长时间手术的局部麻醉药物是()。
A.牙槽突容纳牙根的部分B.两牙之同的分牙槽突C.牙槽窝的游离缘D.多根牙诸牙根之间的牙槽突E.牙槽窝用壁牙槽窝是指()。
下列哪些说法是正确的()。
A.<0.25GyB.1.0~5.5GyC.0.5~1.0GyD.0.25~0.5GyE.5.5~10.0Gy辐射剂量在什么范围内时,病理学变化不明显和不易察觉的改变()。
A.淋巴结有时大时小史,抗感染治疗缩小B.可形成冷脓肿C.早期淋巴结肿大变硬、压痛D.单个毛囊及其附件发生的急性化脓性炎症E.多个毛囊及其附件同时发生急性化脓性炎症慢性淋巴结炎()。
围绕如下问题分析、评论下述案例。 (1)案例中教师对学生进行了哪些方面的道德教育? (2)这位老师使用了哪些方法教育学生? (3)这个案例反映了一种什么样的师生关系? 就在今天上午,加伦让我们知道了他是怎样的一个人。因为有事我进教室晚了一些
教学中的生活实际有三个方面内涵:一是教学规定的与实践相关的活动性作业;二是学生本身的实际;三是——。
教育目的具有历史性、时代性、社会性,在阶级社会中有鲜明的——。
设x1,x2是方程ax2+bx+c=0的两个根,且x1
随机试题
A、卡维地洛B、硝普钠C、普萘洛尔D、胍乙啶E、甲基多巴交感末梢抑制药是
与节点板单面连接的等边单角钢受拉构件,λ=100,工地高空安装,采用焊接,工作条件较差,当按轴心受力计算连接时,焊缝强度设计值折减系数应取( )。
表面探伤包括__________和__________。()
城市住房的供需价格弹性状况是()。
铁路工程招标计划包括()。
下列关于编报财务会计报告的说法中,符合《企业财务会计报告条例》规定的是()。
技术创新企业联盟的组织运行模式主要有()。
人的主观愿望和客观效果有时并不是一致的,正所谓“有意栽花花不开,无心插柳柳成荫”。这里体现的哲学依据是()。
日耳曼人中最早迁入罗马帝国的一支是()。
以下打开VisualBasic编辑器的操作中,错误的是
最新回复
(
0
)