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某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2013年10月、11月发生以下业务: (1)10月份业务如下:①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货不含税运
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2013年10月、11月发生以下业务: (1)10月份业务如下:①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货不含税运
admin
2014-02-12
32
问题
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2013年10月、11月发生以下业务:
(1)10月份业务如下:①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货不含税运费10万元,并取得运输公司开具的货运增值税专用发票;外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程,20%用于职工食堂;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元。取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均经税务机关认证。②国内销售货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元;支付销货不含税运费2万元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票。上月留抵税额16万元。
(2)11月份业务如下;①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,货已入库,发票已经税务机关认证。②进料加工免税进口料件50万元。③内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价140万元。(出口货物原征税率为17%,退税率为11%)
根据以上资料,回答下列问题:
该企业10月份进项税额为( )万元。
选项
A、45.26
B、40.79
C、36.17
D、45.12
答案
C
解析
10月份。(1)进项税额合计=14.45+10×11%+25.5×(1—40%)5.1+2×11%=36.17(万元)(2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×(17%一11%)=5.40(万元)(3)当月应纳税额=150×17%一(36.17—5.40)一16=一21.27(万元)(4)当月免抵退税额=90×11%=9.9(万贞(5)当月应退税额=9.9(万元)(6)当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=0(万员(7)留抵下月继续抵扣的税额=21.27—9.9=11.37(万元)11月份:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50×(17%一11%)=3(万元)
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税法一
税务师职业资格
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