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甲公司为增值税一般纳税人,2×20年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备,购买价款为200万元(不含税)。增值税税额为26万元,购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年,预计净残值为0,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧
甲公司为增值税一般纳税人,2×20年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备,购买价款为200万元(不含税)。增值税税额为26万元,购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年,预计净残值为0,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧
admin
2022-06-30
58
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×20年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备,购买价款为200万元(不含税)。增值税税额为26万元,购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年,预计净残值为0,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计规定相同,则2×20年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
选项
A、35.1
B、170
C、30
D、140
答案
C
解析
2×20年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2×20年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qC5c777K
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会计
注册会计师
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