某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

admin2020-08-03 29

问题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

选项 A、10
B、11.7
C、12
D、14.04

答案D

解析该企业确认的应付职工薪酬＝12＋12×17％＝14．04(万元)。
借：相关资产成本或费用       14．04
  贷：应付职工薪酬       14．04
发放：
借：应付职工薪酬       14．04
  贷：主营业务收入       12
   应交税费—应交增值税(销项税额)       2．04
借：主营业务成本       10
  贷：库存商品       10

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