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  3. 某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。 (3)月初应收

某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。 (3)月初应收

admin2015-12-02  82
问题 某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下：
    (1)月初现金余额为8 000元。
    (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。
    (3)月初应收账款4 000元，预计月内可收回80％。
    (4)本月预计销售量585件，单价(含增值税，税率为17％)100元／件，预计月内销售的收款比例为50％。
    (5)月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克／件，材料计划单价(含增值税，税率为17％)为5元／千克。
    (6)月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，企业每月采购金额中70％当月付现。
    (7)月内以现金支付直接人工8 400元。
    (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元。
    (9)购买设备支付现金20 900元。
    (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3 000元。
    (11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6％，按月支付利息，按照月初借入计算。
    (12)要求月末现金余额介于5 000-5 100元之间。
    要求：
    (1)计算现金收入(含增值税)。
    (2)计算可供使用的现金合计。
    (3)计算现金支出。
    (4)计算现金余缺。
    (5)确定向银行借款的数额。
    (6)确定现金月末余额。
    (7)计算月末应收账款金额。
    (8)计算月末应付账款金额。
    (9)假设1月份销售成本占不含税销售收入的80％，销售费用与不含税销售收入的关系为：销售费用=2 000+0．01×销售收入，固定性制造费用3 000元，管理费用3 000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25％，预计2012年1月份的净利润。
选项
答案(1)现金收入=4 000×80％+585×100×50％=32 450(元)。 (2)可供使用的现金合计=32 450+8 000=40 450(元)。 (3)预计生产量=585+277—50=812(件)；预计材料采购量=812×2+348-100=1 872(千克)。 预计材料采购金额=1 872×5=9 360(元)；采购材料支出=9 360×70％+5 000=11552(元)。 现金支出=11 552+8 400+13 854+20 900=54 706(元)。 (4)现金余缺=40 450—54 706=一14 526(元)。 (5)假设需借入w元，则1月份支付的利息=12 000×4％+12+w×0．5％=40+0．005w。 根据题目已知： 5 000＜一14 526+w一(40+0．005w)＜5 100 19 664＜w＜19 765 又因为借款额为100元整数倍数．因此应借款19 700元。 (6)现金月末余额=19 700—137—14 526=5 037(元)。 (7)月末应收账款余额=4 000×20％+58 500×50％=30 050(元)。 (8)月末应付账款余额=9 360×30％=2 808(元)。 (9)销售成本=58500+(1+17％)×80％=40 000(元)；销售费用=2 000+0．01×58 500+(1+17％)=2 500(元)；利润总额=50 000—40 000—2 500—3 000—137=4 363(元)；净利润=4 363×(1—25％)=3272．25(元)。
解析
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