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某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元,年利率4%,按月支付利息。 (3)月初应收
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元,年利率4%,按月支付利息。 (3)月初应收
admin
2015-12-02
67
问题
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下:
(1)月初现金余额为8 000元。
(2)月初有息负债余额为12 000元,年利率4%,按月支付利息。
(3)月初应收账款4 000元,预计月内可收回80%。
(4)本月预计销售量585件,单价(含增值税,税率为17%)100元/件,预计月内销售的收款比例为50%。
(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克,单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5元/千克。
(6)月初应付账款余额5 000元,需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现。
(7)月内以现金支付直接人工8 400元。
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元。
(9)购买设备支付现金20 900元。
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3 000元。
(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算。
(12)要求月末现金余额介于5 000-5 100元之间。
要求:
(1)计算现金收入(含增值税)。
(2)计算可供使用的现金合计。
(3)计算现金支出。
(4)计算现金余缺。
(5)确定向银行借款的数额。
(6)确定现金月末余额。
(7)计算月末应收账款金额。
(8)计算月末应付账款金额。
(9)假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%,销售费用与不含税销售收入的关系为:销售费用=2 000+0.01×销售收入,固定性制造费用3 000元,管理费用3 000元,财务费用全部是利息费用,适用的所得税税率为25%,预计2012年1月份的净利润。
选项
答案
(1)现金收入=4 000×80%+585×100×50%=32 450(元)。 (2)可供使用的现金合计=32 450+8 000=40 450(元)。 (3)预计生产量=585+277—50=812(件);预计材料采购量=812×2+348-100=1 872(千克)。 预计材料采购金额=1 872×5=9 360(元);采购材料支出=9 360×70%+5 000=11552(元)。 现金支出=11 552+8 400+13 854+20 900=54 706(元)。 (4)现金余缺=40 450—54 706=一14 526(元)。 (5)假设需借入w元,则1月份支付的利息=12 000×4%+12+w×0.5%=40+0.005w。 根据题目已知: 5 000<一14 526+w一(40+0.005w)<5 100 19 664<w<19 765 又因为借款额为100元整数倍数.因此应借款19 700元。 (6)现金月末余额=19 700—137—14 526=5 037(元)。 (7)月末应收账款余额=4 000×20%+58 500×50%=30 050(元)。 (8)月末应付账款余额=9 360×30%=2 808(元)。 (9)销售成本=58500+(1+17%)×80%=40 000(元);销售费用=2 000+0.01×58 500+(1+17%)=2 500(元);利润总额=50 000—40 000—2 500—3 000—137=4 363(元);净利润=4 363×(1—25%)=3272.25(元)。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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