2016年12月1日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定，2017年4月1日，甲公司应按每台56万元的价格(不含增值税，下同)向乙公司提供A产品6台。2016年12月3 1日，甲公司A产品的账面价值(成本)为392万元，数量为7台，单位成

admin2020-10-15 33

问题 2016年12月1日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。双方约定，2017年4月1日，甲公司应按每台56万元的价格(不含增值税，下同)向乙公司提供A产品6台。2016年12月3 1日，甲公司A产品的账面价值(成本)为392万元，数量为7台，单位成本为56万元，2016年12月31日，A产品的市场销售价格为60万元／台。假定销售每台A产品将发生的销售费用和税金为1万元。则2016年12月31日A产品的账面价值为( )万元。

选项 A、392
B、395
C、386
D、388

答案C

解析有合同部分6台A产品的可变现净值=(56-1)×6=330(万元)，有合同部分产品的成本=56×6=336(万元)，可变现净值低于产品成本，有合同部分的A产品发生减值；超出合同部分的1台A产品的可变现净值=(60-1)×1=59(万元)，无合同部分的A产品成本为56万元，未发生减值。所以，2016年12月31日A产品的账面价值=330+56=386(万元)。

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甲公司适用的所得税税率为25％，2×16年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×16年应交所得税为()万元。

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甲公司为上市公司，2×14年至2×16年的有关资料如下：(1)2×14年1月1日发行在外普通股股数为82000万股。(2)2×14年6月1日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以2×14年5月20日为股权登记日，向全体股东每10股发放1．5份认

甲公司适用的所得税税率为25％，2×16年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×16年应交所得税为()万元。

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()年首家中外合资基金管理公司获准筹建,标志着中国基金业的对外开放正式拉开序幕。

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