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某生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82 400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入72 100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120 000元。假设企业当月无可
某生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82 400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入72 100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120 000元。假设企业当月无可
admin
2018-01-15
29
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,取得含税收入82 400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆,取得含税收入72 100元;销售2009年进口的生产设备一台,取得含税收入120 000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是( )。
选项
A、销售边角废料应缴纳增值税1 584.62元
B、销售小汽车应缴纳增值税10 476.07元
C、销售生产设备应缴纳增值税2 307.69元
D、企业上述业务共计应缴纳增值税4 446.93元
答案
B
解析
(1)销售边角废料应纳增值税=82 400÷(1+17%)×17%=11 972.65(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税,应纳增值税=72 100÷(1+17%)×17%=10 476.07(元);(3)销售生产设备应纳增值税=120000÷(1+17%)×17%=17 435.90(元);(4)企业上述业务共计应缴纳增值税=11 972.65+10476.07+17 435.90=39 884.62(元)。所以,本题的正确答案为B选项。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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