甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应

admin2018-09-19 52

问题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25％，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料一至资料三，逐项分析说明甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响的，也应明确指出无影响)。

选项

答案资料一，属于非暂时性差异，对递延所得税无影响。资料二，导致可抵扣暂时性差异减少200万元，应转回递延所得税资产50万元，对递延所得税的影响金额为50万元。资料三，导致可抵扣暂时性差异增加180万元，应确认递延所得税资产45万元，对递延所得税的影响金额为一45万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qch0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。()

非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

下列哪项不是CT透视扫描仪的特点

关于前列腺液标本采集的描述中，哪项是错误的

系统初始化处理后，对会计科目的维护包括()。

会计核算软件中一般都包含多个功能模块，而每一个功能模块都具备相对独立的会计数据()功能。

操作系统是为了提高计算机的工作效率和方便用户使用计算机而配备的一种()。

情景模拟是通过创设逼真的模拟管理系统或工作场景，将被评价人纳入该系统或特定场景中并完成工作，在选择和实施具体方法时，以下说法正确的是()。

如何引导小学生进行有效的知识保持?

唯物辩证法要求我们坚持两点论与重点论相统一的方法。下列说法体现这一方法的是：

下列关于“秦岭一淮河”一线说法错误的是()。