首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全
admin
2021-10-28
89
问题
位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:
(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为4395万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股(持股时间为10个月),12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款共计5000万元、增值税825万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用,企业未选择一次性在税前扣除。
其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均符合规定;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
计算企业所得税应纳税所得额时,管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。
选项
A、170
B、200
C、250
D、750
答案
D
解析
业务招待费实际发生额的60%=300×60%=180(万元)>销售(营业)收入的5‰=26000×5‰=130(万元),税前可扣除业务招待费130万元,应调增应纳税所得额=300-130=170(万元);支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30(万元);烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,广告费应调增应纳税所得额500万元;支付给中介服务公司的佣金应调增应纳税所得额50万元。管理费用和销售费用共计应调增应纳税所得额=170+30+500+50=750(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qnOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
张某2006年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2006年张某应缴纳个人所得税()元
根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是()。
下列房地产转移行为,需缴纳土地增值税的有( )。
下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。
下列支出,不得在所得税前扣除的是()。
2010年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。2011年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元。股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说
关于个人所得税,下列说法正确的有()。
某生产企业,属于增值税一般纳税人。2013年相关生产、经营资料如下:(1)企业拥有房产原值1000万元,2013年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元,其余房产自用;(2)企业实际占地面积共计20000平方米,其中
某教师购买一套商品房(非首次购买),价格为120万元,因一次性付款,售房单位给予3万元优惠,实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%,该教师买房应缴纳契税为()万元。
下列合同和凭证应当缴纳印花税的是()。
随机试题
对于采用三相交流电动机驱动的电动执行机构,其交流接触器接触不良,将引起执行机构()。
简述人的本质是社会关系的总和。
根据国际法的规定,下列哪种争端不可以提交国际常设仲裁法院?()
某机电施工单位承接一项炼油厂的塔体群安装工程,工程内容包括:各类塔体就位、各类管道、自动控制和绝热工程等。其中最高塔体为42m;最重塔体为102t。合同工期为三个月,合同约定:如果合同工期违约每一天应罚10000元,如每提前一天奖励5000元。该
利润表是依据()平衡公式,按照一定的标准和顺序,将企业一定会计期间的各项收入、费用以及构成利润的各个项目予以适当排列编制而成的。
在存在潜在利益冲突的情形下,应当向所在机构管理层主动说明利益冲突的情况.以及处理利益冲突的建议。()
全陪导游员带领旅游团抵达下一站后,出现无地陪导游员迎接该团的现象。在地接社不能及时采取有效措施的情况下,全陪导游员租用站内交通车直接把游客带到下榻的饭店,所发生的费用由()承担。
信息开发是对信息进行综合分析和()。
A、 B、 C、 D、 B每组图形均含有多条对称轴,选B。
A、Tolearnaboutthewaytheyreacttoechoes.B、Tolookforthewayofenhancinghearingability.C、Tofindwhichpartsofthe
最新回复
(
0
)