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中国居民企业A公司,境内所得1000万元,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元(不考虑预提所得税)。中国和甲国政
中国居民企业A公司,境内所得1000万元,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元(不考虑预提所得税)。中国和甲国政
admin
2017-11-30
34
问题
中国居民企业A公司,境内所得1000万元,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元(不考虑预提所得税)。中国和甲国政府签订了税收协定,A公司在我国共应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、250
B、306
C、374
D、450
答案
B
解析
境内外所得共应在我国纳税=(1000+800)×25%=450(万元);由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18%=144(万元);A公司在我国共应纳企业所得税=450—144=306(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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