首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万
admin
2016-01-13
53
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544.万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关以证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算2014年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
选项
A、广告费
B、业务招待费
C、合同违约金
D、教育费附加
E、新技术研究开发费
答案
C,D,E
解析
广告费扣除限额=7200×15%=1080(万元),实际发生额为1100万元,按限额扣除,不能据实扣除;业务招待费扣除限额=7200×0.5%=36(万元),实际发生额的60%=75×60%=45(万元),按限额扣除,不能据实扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rBpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于进项税额的表述,正确的有()。
税务师受托对各企业2019年11月纳税情况进行审核时,认为下列对销项税额处理不正确的有()。
下列关于业务委派和业务实施的表述,正确的有()。
根据税法规定,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目核算增值税纳税人()发生的增值税额。
下列关于个人所得税自行纳税申报的表述,正确的有()。
下列()可以计入企业的职工福利费,按规定在企业所得税前扣除。
下列关于税务师代为编制会计账簿的表述,正确的有()。
下列关于社会保险费的说法,正确的有()。
某商业企业当期缴纳的城镇土地使用税为20000元,缴纳的房产税为40000元,另购入印花税票800元,企业当期的会计处理正确的是()。
随机试题
属于功能位的颈椎摄影体位是
吴雁于5月9日收到人民法院的离婚判决书。吴雁准备提起上诉。但第二天便被单位派到黄山去学习,到5月13日学习结束后又因山洪暴发,交通中断,直到5月30日才回来。吴雁还能否对判决提起上诉?
【背景资料】某业主投资一建设工程项目,通过招标选择了一家施工单位,并与之签订了合同。合同约定,在施工过程中,若由于业主原因造成窝工,则机械的停工费用和人工窝工费按台班费和工日费的40%结算支付。该工程按如下计划进行。在计划执行过程中,
国际标准化组织推荐的标准运输标志,应包括的内容是()
B公司是北京一家集团上市公司,公司的管理者追求动态的环境,一直致力于开发新产品,开拓新市场。由于要适应灵活多变的市场,所以该公司在工程技术以及行政管理上具有很大的灵活性。该公司采用的组织结构类型是()。
冬虫夏草有“百草之王”、“中药之王”和“药中之宝”的美誉。()
下列选项中,属于法律关系客体的有()。(2010年多选48)
宽带综合业务数字网B-ISDN的数据通信服务主要采用______。
SummaryListentothepassage.Forquestions26—30,completethenotesusingnomorethanthreewordsforeachblank.Superr
Whatwillwww.163.comdo?Whydidmoststudentsbuildtheirpages?
最新回复
(
0
)