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凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。 甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。20×5年1月,甲企业因生产需要,决定自营建造一间材料仓库。相关资料如下: (1)20×5年1月5日,购入工程用专项物资20万元
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。 甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。20×5年1月,甲企业因生产需要,决定自营建造一间材料仓库。相关资料如下: (1)20×5年1月5日,购入工程用专项物资20万元
admin
2012-03-22
61
问题
凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。20×5年1月,甲企业因生产需要,决定自营建造一间材料仓库。相关资料如下:
(1)20×5年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。根据税法规定,与该材料仓库有关的增值税不得抵扣。
(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元。
(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。
(5)20×5年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。
(6)20×5年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用年限平均法计提折旧。
(7)20×9年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲企业确认了该仓库的毁损损失。
要求:
编制甲企业20×9年12月31日清理该仓库的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
①借:固定资产清理 23.35 累计折旧 6.65 贷:固定资产 30 ②借:原材料 5 贷:固定资产清理 5 ③借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 ④借:其他应收款 7 贷:固定资产清理 7 ⑤借:营业外支 13.35 贷:固定资产清理 13.35
解析
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