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甲公司2013年1月1日为建造一生产线，向银行借人200万美元，该借款期限为三年期，年利率为8％，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7．8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7．5元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=7．2元

admin2016-04-21  29
问题 甲公司2013年1月1日为建造一生产线，向银行借人200万美元，该借款期限为三年期，年利率为8％，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7．8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7．5元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=7．2元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设2013年均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为(     )万元人民币。
选项 A、一60
B、一40．8
C、40
D、一61．2
答案D
解析 第二季度外币借款本金的汇兑差额=200×(7．2—7．5)=一60(万元人民币)；
第一季度外币借款利息在第二季度产生的汇兑差额=200×8％×3/12×(7．2—7．5)=一1．2(万元人民币)；
第二季度外币借款利息的汇兑差额=200×8％×3/12×(7．2—7．2)=0(万元人民币)；
即第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额=本金的汇兑差额+利息的汇兑差额=一60一1．2=一61．2(万元人民币)。
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