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某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付土地使用权价款1400
某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付土地使用权价款1400
admin
2016-01-13
37
问题
某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:
(1)支付土地使用权价款1400万元;
(2)取得土地使用权缴纳契税42万元;
(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元;
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题。
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计( )万元。
选项
A、4028.39
B、4071.73
C、4223.13
D、4226.53
答案
C
解析
地价款=(1400+42)×80%=1153.6(万元)
开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元)
开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元)
税金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(万元)
加计扣除=(1153.6+1800)×20%=590.72(万元)
允许扣除项目合计=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rspg777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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