首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额100万元,递延所得税负债的贷方余额为200万元,递延所得税资产的余额是由应收账款引起;递延所得税负债的余额是由交易性金融资产引起,该公司2019年利润表中的利润总额为2 000万元,该公司适用的所得税税率为25%
甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额100万元,递延所得税负债的贷方余额为200万元,递延所得税资产的余额是由应收账款引起;递延所得税负债的余额是由交易性金融资产引起,该公司2019年利润表中的利润总额为2 000万元,该公司适用的所得税税率为25%
admin
2020-11-19
66
问题
甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额100万元,递延所得税负债的贷方余额为200万元,递延所得税资产的余额是由应收账款引起;递延所得税负债的余额是由交易性金融资产引起,该公司2019年利润表中的利润总额为2 000万元,该公司适用的所得税税率为25%。预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
该公司2019年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:
(1)年末转回应收账款坏账准备40万元,根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
(2)年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动损失80万元,根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动不计入应纳税所得额。
(3)年末根据其他债权投资公允价值变动确认增加其他综合收益200万元,根据税法规定,其他债权投资公允价值变动不计入应纳税所得额。
(4)当年确认产品保修费用120万元,增加相应的预计负债;根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
要求:
分别计算甲公司2019年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
选项
答案
2019年度应纳税所得额=2 000-40+80+120=2 160(万元),应交所得税=2 160×25%=540(万元),所得税费用=540+10-20-20=500(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ryL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为制造企业,其在日常经营活动中发生的下列费用或损失,应当计入存货成本的是()。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出,报出前有关情况和业务资料如下。(1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2015年7月1日,甲公司向乙公司销售产品,成
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2015年度财务报告于2016年4月10日经董事会批准对外报出,报出前有关情况和业务资料如下。(1)甲公司在2016年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2015年7月1日,甲公司向乙公司销售产品,成
甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人,2017年甲公司发生的交易或事项如下:(1)2月10日,甲公司以一批自产产品和一项土地使用权与乙公司所持有的可供出售金融资产进行交换。甲公司产品成本为260万元(未计提存货跌价准备),市场售价为300万元;土地
债务重组,是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。()
企业对会计政策变更采用追溯调整法时,应当按照会计政策变更的累积影响数调整当期期初的留存收益。()
对下列交易或事项进行会计处理时,不应调整年初未分配利润的有()。
2017年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台用于某项科研项目(该项目2015年处于研究阶段)。2017年1月31日,A企业购入大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,使用
关于包含境外经营的合并财务报表的编制,下列说法中,正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
随机试题
在Word2010中输入文本时,如需另起一个段落,按下Enter键,系统会产生一个________。
不属于同基因移植的是
男性,74岁。右侧腹股沟区可复性肿块8年。查体:患者直立时,在腹股沟内侧端、耻骨结节上外方有一4cm×4cm半球形肿物,未进入阴囊,平卧后自行消失。该患者最有效的治疗方法是
下列病原体哪种可引起脑膜刺激征及出现脓性脑脊液
关于法律职业道德的理解,下列说法中错误的是哪一或者哪些选项?()
某作者稿酬收入5000元,应纳个人所得税()元。
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2015年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。相关事项如下:(1)甲公司2014年度财务报表报出后,某客户因改变经营范围,与甲公司协商后将大批产品退回,因这些退回均与2014年度销售相关,
依照村民委员会组织法的规定,村民委员会对()。
WhoisTom?
A、Theyaremarkedwithcoloredlabels.B、Theyarespeciallycoded.C、Theyarecheckedout.D、Theyareinspectedbytheguard.B细
最新回复
(
0
)