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甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额100万元,递延所得税负债的贷方余额为200万元,递延所得税资产的余额是由应收账款引起;递延所得税负债的余额是由交易性金融资产引起,该公司2019年利润表中的利润总额为2 000万元,该公司适用的所得税税率为25%
甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额100万元,递延所得税负债的贷方余额为200万元,递延所得税资产的余额是由应收账款引起;递延所得税负债的余额是由交易性金融资产引起,该公司2019年利润表中的利润总额为2 000万元,该公司适用的所得税税率为25%
admin
2020-11-19
74
问题
甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额100万元,递延所得税负债的贷方余额为200万元,递延所得税资产的余额是由应收账款引起;递延所得税负债的余额是由交易性金融资产引起,该公司2019年利润表中的利润总额为2 000万元,该公司适用的所得税税率为25%。预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
该公司2019年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:
(1)年末转回应收账款坏账准备40万元,根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
(2)年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动损失80万元,根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动不计入应纳税所得额。
(3)年末根据其他债权投资公允价值变动确认增加其他综合收益200万元,根据税法规定,其他债权投资公允价值变动不计入应纳税所得额。
(4)当年确认产品保修费用120万元,增加相应的预计负债;根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
要求:
分别计算甲公司2019年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。
选项
答案
2019年度应纳税所得额=2 000-40+80+120=2 160(万元),应交所得税=2 160×25%=540(万元),所得税费用=540+10-20-20=500(万元)。
解析
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