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某生产企业(增值税一般纳税人)2015年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物,收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2015年3月上述业务的增值税计税销售额为( )万
某生产企业(增值税一般纳税人)2015年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物,收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2015年3月上述业务的增值税计税销售额为( )万
admin
2016-06-19
72
问题
某生产企业(增值税一般纳税人)2015年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物,收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2015年3月上述业务的增值税计税销售额为( )万元。
选项
A、679.11
B、691
C、692.11
D、794.56
答案
A
解析
逾期未退还包装物而没收的押金应价税分离计入销售额。当月计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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