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某煤矿企业(增值税一般纳税人)于2015年购置并实际使用了《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》内的专用设备，设备不舍税价款为1000万元，增值税税款170万元，取得了增值税专用发票。2015年企业的应纳税所得额800万元。应该如何进行抵免?
某煤矿企业(增值税一般纳税人)于2015年购置并实际使用了《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》内的专用设备，设备不舍税价款为1000万元，增值税税款170万元，取得了增值税专用发票。2015年企业的应纳税所得额800万元。应该如何进行抵免?
admin
2017-05-10
36
问题
某煤矿企业(增值税一般纳税人)于2015年购置并实际使用了《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》内的专用设备，设备不舍税价款为1000万元，增值税税款170万元，取得了增值税专用发票。2015年企业的应纳税所得额800万元。应该如何进行抵免?
选项
答案
借：固定资产 1000万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 170万元 贷：银行存款 1170万元 2015年企业所得税应纳税额=800×25％=200(万元) 设备投资额1000万元的10％为100万元。因此可以抵免2015年所得税100万元，实际缴纳100万元所得税。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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