首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2017年12月发现,2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事
甲公司于2017年12月发现,2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事
admin
2019-01-04
50
问题
甲公司于2017年12月发现,2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2017年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为( )。
选项
A、168.75万元
B、187.5万元
C、225万元
D、257.5万元
答案
A
解析
未分配利润应调减的金额=(250—250×25%)×90%=187.5×90%=168.75(万元)。
本题的更正分录是:
(1)补提折旧:
借:以前年度损益调整——调整管理费用 250
贷:累计折旧 250
(2)借:递延所得税负债 62.5
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 62.5
(3)借:利润分配——未分配利润 187.5
贷:以前年度损益调整 187.5
(4)借:盈余公积 18.75
贷:利润分配——未分配利润 18.75
题干中说在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,所以当年应交所得税处理是正确的,无需调整。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/spAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。(2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,
A公司为上市公司,增值税—般纳税人,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料—种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按实际成本法进行日常核算,发出存货计价方法采用先进先出法。2011年11月30日,甲材料650千克,甲材料实际成本
A公司为上市公司,增值税—般纳税人,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料—种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按实际成本法进行日常核算,发出存货计价方法采用先进先出法。2011年11月30日,甲材料650千克,甲材料实际成本
甲公司为—般纳税人,增值税率为17%,采用先进先出法对发出乙材料计价,2月初乙材料结存150吨。购入单价15万元。2010年发生下列有关经济业务。(1)1日购买甲设备,收到增值税发票,价款1000万元,增值税为170万元。已入库准备购建生产设备。(2)
(2008年)甲公司自行建造某顷生产用大型设备,该设备由A、B、C、D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元,资本化的借款费用1920万元,安装费用1140万元,为达到正常运转发生测试费600万元,外聘专业人员服务
A公司2010年12月31日取得的某项机器设备,原价为1000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许加速折旧,A公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为零。计提了两年的折旧后,2012年12月31日,
甲公司2010年有关金融资产交易事项如下:(1)2010年1月1日,甲公司从活跃市场购入乙公司同日发行的5年期债券30万份,支付款项包括交易费用3000万元,准备持有至到期,该债券的票面价值总额是3000万元,票面年利率5%,乙公司于每年年末支付
甲公司和乙公司20×8年度和20×9年度发生的有关交易或事项如下:(1)20×8年甲公司销售收入为1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定:产品售出后一年内,如发生正常质量问题,甲公司将免费负责修理。根据以往的经验,如果出现较小的质量问题,则须
为扩大市场份额,经股东大会批准,甲公司2010年和2011年实施了并购和其他与关交易。(1)与并购交易相关的资料如下:①2010年5月20日,甲公司向B公司购买其所持有的C公司30%股权;以C公司2010年5月31日经评估确认的净资产值
随机试题
建设社会主义民主政治最根本的就是坚持两手抓两手都要硬。()
右旋糖酐的临床用途不包括:
下列关于肱骨髁上骨折的叙述正确的是
提示血容量不足提示可能存在心功能不全
呼吸衰竭的病因主要有( )。
假如有一份血清制品要求除去其中可能存在的细菌,但加热温度不能超过40℃.可采用的方法是
下列事项中,属于会计核算内容的有()。
油画《午餐前的祈祷》的创作者是()。
【2010福建】古诗句“欢娱嫌夜短,寂寞恨更长”描写的心理现象是()。
留守儿童,是指父母双方或一方外出到城市打工,而自己留在农村生活的孩子们。他们一般与自己的父亲或母亲中的一人,或者与上辈亲人,甚至父母亲的其他亲戚、朋友一起生活。根据上述定义,下列属于留守儿童的是:
最新回复
(
0
)