甲公司于2017年12月发现，2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了62．5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事

admin2019-01-04 24

问题甲公司于2017年12月发现，2016年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了62．5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2017年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为( )。

选项 A、168．75万元
B、187．5万元
C、225万元
D、257．5万元

答案A

解析未分配利润应调减的金额=(250—250×25％)×90％=187．5×90％=168．75(万元)。
本题的更正分录是：
(1)补提折旧：
借：以前年度损益调整——调整管理费用 250
  贷：累计折旧                         250
(2)借：递延所得税负债                         62．5
贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 62．5
(3)借：利润分配——未分配利润 187．5
贷：以前年度损益调整       187．5
(4)借：盈余公积                   18．75
贷：利润分配——未分配利润    18．75
题干中说在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，所以当年应交所得税处理是正确的，无需调整。

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甲公司所得税率为25％，按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同：由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台，每台1．5万元。(2)2011年12月31日，甲公司库存电脑13000台，

关于债务重组中以非现金资产清偿债务的，下列说法中正确的有()。

企业对会计估计进行变更时，应当在会计报表附注中披露的信息有(　　)。

某平面任意力系向D点简化后，得到如图4－7所示的一个主矢F’R和一个主矩MO，则该力系的最后简化结果为()。

合同一方当事人通知资产重组分立为两个独立的法人，原法人签订的合同(　　)。

我国习惯上所称的工业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业三个门类合并。()

货币政策的调控作用表现在(　　)。

我国《反垄断法》列举的受到禁止的纵向垄断协议形式包括()。

总效用决定产品的价格，而边际效用决定消费的数量。()

按照我国宪法和1981年全国人大常委会《关于加强法律解释工作的决议》，下列选项哪些属于有权法律解释?()

Amaro罐头水果公司的出纳员预测了项目A、项目B以及项目C的现金流，列示如下：假设相关的折现率为每年12％。假定这三个项目是互斥的，请问基于盈利指数法，Amaro应该选择哪个项目?

Don’tSayIt’sGlobalWarmingA)AsTexasendurestheslow,agonizingdeathofourentireagriculturalsectorbydrought,acheck

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甲公司所得税率为25％，按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同：由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台，每台1．5万元。(2)2011年12月31日，甲公司库存电脑13000台，

关于债务重组中以非现金资产清偿债务的，下列说法中正确的有()。

企业对会计估计进行变更时，应当在会计报表附注中披露的信息有( )。

某平面任意力系向D点简化后，得到如图4－7所示的一个主矢F’R和一个主矩MO，则该力系的最后简化结果为()。

合同一方当事人通知资产重组分立为两个独立的法人，原法人签订的合同( )。

我国习惯上所称的工业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业三个门类合并。()

货币政策的调控作用表现在( )。

我国《反垄断法》列举的受到禁止的纵向垄断协议形式包括()。

总效用决定产品的价格，而边际效用决定消费的数量。()

按照我国宪法和1981年全国人大常委会《关于加强法律解释工作的决议》，下列选项哪些属于有权法律解释?()

Amaro罐头水果公司的出纳员预测了项目A、项目B以及项目C的现金流，列示如下：假设相关的折现率为每年12％。假定这三个项目是互斥的，请问基于盈利指数法，Amaro应该选择哪个项目?

Don’tSayIt’sGlobalWarmingA)AsTexasendurestheslow,agonizingdeathofourentireagriculturalsectorbydrought,acheck

企业对会计估计进行变更时，应当在会计报表附注中披露的信息有(　　)。

合同一方当事人通知资产重组分立为两个独立的法人，原法人签订的合同(　　)。

货币政策的调控作用表现在(　　)。