某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2002年度按会计制度规定计人当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。

admin2019-02-01 53

问题某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2002年度按会计制度规定计人当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2002年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2002年年末“递延税款”科目的贷方余额为(　　)万元。

选项 A、3.3
B、23.1
C、108.9
D、128.7

答案B

解析 “递延税款”科目的贷方余额=66+(80-50)×33%-160×33%=23.10万元。

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企业某项资产只有在具备()条件时,才能确认为无形资产。

工业企业的下列业务事项中，能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有(　　)。

脉来迟慢，一息不足四至为()。

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下列哪项不是青少年反抗心理出现的原因()。

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企业某项资产只有在具备()条件时,才能确认为无形资产。

工业企业的下列业务事项中，能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有( )。

脉来迟慢，一息不足四至为()。

企业法律事务机构的设置原则有()。

根据《建设项目竣工环境保护验收技术规范一生态影响类》，对水库建设项目，验收时应调查的生态影响环境保护措施有()。

下列关于安全生产许可证管理的说法，错误的是()。

个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括()。

在员工选拔面试中，事先制定好所提问的全部问题，面试中严格按问题清单发问的是（）。

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