首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元,历年适用的所得税税率均为33%。该公司2002年度按会计制度规定计人当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元,按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。
某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元,历年适用的所得税税率均为33%。该公司2002年度按会计制度规定计人当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元,按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。
admin
2019-02-01
26
问题
某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元,历年适用的所得税税率均为33%。该公司2002年度按会计制度规定计人当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元,按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2002年12月31日,该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值,并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定,企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外,无其他纳税调整事项,则该公司2002年年末“递延税款”科目的贷方余额为( )万元。
选项
A、3.3
B、23.1
C、108.9
D、128.7
答案
B
解析
“递延税款”科目的贷方余额=66+(80-50)×33%-160×33%=23.10万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t68c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某大型生产线达到预定可使用状态前进行联合试车发生的费用,应计入的会计科目是()。
下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中,正确的有( )。
(2009年原制度)甲公司为增值税—般纳税人,经董事会批准,2008年度财务报表于2009年3月31日对外报出。甲公司有关交易或事项如下:(1)2008年10月20日,委托代销机构代销A产品100台,产品已发出,甲公司按售价的10%向代销机构支付手续费。
下列各项关于土地使用权会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2011年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2011年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3000万元(其中2011年前3个月折旧额为20万元),未计提减值
AS股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算,按月计算汇兑损益。(1)5月17日进口商品—批,价款为4500万美元,货款尚未支付。当日的市场汇率为1美元=6.25元人民币,5月31日市场汇率为1美元=6.28元人民币,6月30日市场汇率为1
甲公司为境内注册的上市公司,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。有关业务如下:(1)甲公司30%的收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%需进口,出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2009年9月30日甲公司有关资
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2000~2001年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)投资业务的有关资料如下:(1)2000年1月1日,甲公司以一块土地使用权交换丙公司的一台设备和丙公司所拥有的乙公司5%的股权。甲公司土地使用权账面价值为810万元
ABC公司于2004年12月1日与XYZ租赁公司(系外商独资企业)签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下:(1)租赁标的物:大型轧钢设备。(2)起租日:2004年12月31日。(3)租赁期:2004年12月31日至2006年12月
根据《企业会计制度》的规定,下列各项中,仅影响所有者权益内部结构发生增减变动的有( )。
随机试题
已完工程及设备保护费是指竣工验收前,对已完工程及设备进行保护所需费用,已完工程及设备保护费的计算公式为()。
交易性金融资产科目借方登记的内容有()。
下列关于MMPI适用范围的描述,不正确的是()。
公安机关在紧急处置重大灾害事故或者平息叛乱时,在不得已的情况下所采取的非常措施是()
下列各产品中能够适用我国《产品质量法》的是()。
一笔捐款给一群失学儿童,每人可分得50元,若减少一个失学儿童,则每人就可分得60元,问这笔捐款有多少元?
双盲实验
假设某投资者购买面值为1000元的5年期零息债券,到期收益率为5%,试计算:2年后,利率上升为10%,如果投资者持有该债券2年并打算出售,卖价是多少?
公司中有多个部门和多名职员,每个职员只能属于一个部门,一个部门可以有多名职员。则实体部门和职员间的联系是
Modernmass-productionmethodslowerthecostofmakinggoods,andthusgiveusbettervalues.Atthesametime,Americaningenu
最新回复
(
0
)